Založenie spoločnosti na Floride

Pri založení spoločnosti na Floride je vhodné najskôr určiť základné parametre budúcej firmy. Klient si zvyčajne vyberá najmä právnu formu, teda napríklad LLC, C-Corp, LLP alebo inú vhodnú formu podnikania v USA. Následne je potrebné rozhodnúť, či bude spoločnosť založená priamo na Floride, alebo v inom americkom štáte, napríklad na Floride, New Yorku, Wyomingu či Nevade. Pri príprave založenia spoločnosti na Floride sa určuje názov spoločnosti, osoby oprávnené konať, vlastnícka štruktúra, počet spoločníkov alebo akcionárov a ich podiely. Pri korporáciách sa rieši aj štruktúra akcií a pri LLC najmä úprava práv a povinností spoločníkov v operating agreement.

Dôležitou súčasťou rozhodovania je daňové zaťaženie. V USA treba vždy odlišovať federálne dane od daní jednotlivých štátov. Federálna daň z príjmov má pri väčšine spoločností zásadný význam bez ohľadu na štát založenia. Florida je však pre mnohých podnikateľov zaujímavá tým, že nemá štátnu daň z príjmu fyzických osôb, čo môže byť výhodné najmä pri vhodne nastavenej štruktúre podnikania. Pri spoločnostiach zdaňovaných ako korporácie sa zároveň posudzuje aj floridská corporate income/franchise tax. Samostatne treba riešiť sales tax, pretože tá sa spravidla neodvíja iba od štátu založenia spoločnosti, ale najmä od toho, kde sa nachádza zákazník a kde spoločnosť dosiahne daňovú väzbu.

Pri založení spoločnosti na Floride má význam aj obchodná reputácia a praktické využitie tohto štátu. Florida je veľký americký trh s medzinárodným dosahom, silným cestovným ruchom, realitným sektorom, e-commerce prostredím a prirodzeným prepojením na Latinskú Ameriku, Karibik a medzinárodný obchod. Spoločnosť z Floridy preto môže pôsobiť dôveryhodne najmä pri podnikaní zameranom na služby, online predaj, konzultácie, obchodné zastúpenie, nehnuteľnosti, logistiku alebo medzinárodnú klientelu.

Ďalším praktickým bodom je verejnosť údajov o spoločnosti. V jednotlivých štátoch USA sa rozsah údajov zapisovaných do registra líši. Pri zakladaní spoločnosti na Floride je potrebné počítať s tým, že spoločnosť musí mať registrovaného agenta a registrovanú adresu. Podľa zvolenej právnej formy a spôsobu podania sa môžu v dostupných registroch objavovať aj údaje o osobách, ktoré spoločnosť riadia alebo zastupujú. Preto je vhodné už pri založení premyslieť nielen obchodnú štruktúru, ale aj administratívne a registračné požiadavky.

Pri výbere štátu založenia je potrebné zohľadniť aj každoročné poplatky, náklady na registrovaného agenta, sídlo, správu pošty a prípadné ďalšie obnovovacie povinnosti. Florida nepracuje s klasickým modelom delawarskej franchise tax pre LLC, ale spoločnosti musia každoročne podávať annual report a uhrádzať príslušný štátny poplatok. Ak sa ročné hlásenie nepodá včas, môže vzniknúť vysoká sankcia a spoločnosť môže stratiť aktívny status.

Pri založení spoločnosti na Floride alebo následne pri daňovom plánovaní možno pri niektorých formách podnikania zvoliť daňové zaradenie spoločnosti. Základná otázka je, či má byť spoločnosť zdaňovaná transparentne alebo ako samostatný daňový subjekt:

• spoločnosť môže byť daňovo transparentná, takže daňová povinnosť sa neprenáša na úroveň spoločnosti, ale prechádza na vlastníkov podľa princípu pass through taxation,
• spoločnosť môže byť zdaňovaná priamo na úrovni korporácie a pri výplate zisku vlastníkom môže následne vzniknúť aj druhá daňová úroveň, najmä pri dividendách,
• ak si vlastníci nezvolia iný režim, LLC je štandardne posudzovaná ako daňovo transparentná forma, zatiaľ čo Corp je spravidla zdaňovaná ako samostatná spoločnosť.

Popis služieb založenia spoločnosti na Floride:

– Poplatky. Úradný poplatok za založenie spoločnosti na Floride;
– EIN / ITIN. Registrácia spoločnosti na účely amerického daňového čísla a komunikácie s daňovými úradmi;
– Právna dokumentácia: potvrdenie o existencii spoločnosti; úvodné rozhodnutia spoločníkov alebo akcionárov; úvodné rozhodnutia konateľov alebo riaditeľov; zoznam vlastníkov; zoznam osôb poverených riadením spoločnosti; akcie pri korporácii; operating agreement, by-laws alebo iná interná dokumentácia podľa zvolenej právnej formy;
– Corporate Kit. Reprezentatívny obal na základné dokumenty spoločnosti;
– Sídlo. Registrovaná adresa a služby registrovaného agenta na Floride vrátane spracovania úradnej korešpondencie, prípadne jej skenovania alebo preposielania;
– Apostille sa môže vyžadovať pri použití dokumentov spoločnosti v zahraničí, pri prevode obchodných podielov alebo pri otváraní bankového účtu mimo USA.

Prečo založenie spoločnosti na Floride?

• – Florida je významný americký štát s veľkou ekonomikou a dobrým medzinárodným dosahom,
• – vhodná jurisdikcia pre podnikanie orientované na USA, Latinskú Ameriku, Karibik a online služby,
• – možnosť rýchleho založenia spoločnosti,
• – možnosť otvorenia bankového účtu podľa podmienok konkrétnej banky,
• – atraktívne prostredie pre e-commerce, poradenstvo, realitné projekty, obchod a služby,
• – možnosť registrácie pre sales tax v USA a podľa okolností aj pre ďalšie daňové účely,
• – základné imanie môže byť nastavené flexibilne podľa právnej formy a potrieb vlastníkov,
• – pri LLC je možné nastaviť interné vzťahy medzi spoločníkmi v operating agreement,
• – spoločníci ani konatelia štandardne neručia za záväzky spoločnosti vlastným majetkom, ak sú dodržané pravidlá oddelenia spoločnosti od vlastníkov,
• – vlastníci a osoby poverené riadením spoločnosti môžu byť aj zahraničné osoby bez amerického pobytu,
• – Florida je praktická voľba pre podnikateľov, ktorí chcú pôsobiť v jednom z najznámejších a obchodne aktívnych štátov USA.

Federálne dane

Druhy federálnych daní:
Federálne dane pre firmy (daň z príjmu) – uplatňujú sa najmä pri spoločnostiach zdaňovaných ako C-Corp.
Federálne dane pre fyzické osoby (daň z príjmu) – uplatňujú sa pri vlastníkoch LLC, fyzických osobách a ďalších transparentných štruktúrach.

Ltd., Inc., Corp. sa v americkej praxi často zaraďujú medzi C-Corp, ak si spoločnosť nezvolí iný režim. Takáto spoločnosť spravidla podáva daňové priznanie v USA, zdaňuje zisk na úrovni spoločnosti a pri výplate dividend môže vzniknúť aj ďalšie zdanenie na úrovni akcionárov.

S-Corp je špecifický daňový režim určený prevažne pre amerických občanov alebo osoby s trvalým pobytom v USA. Pre zahraničných vlastníkov bez amerického pobytu býva prakticky dostupnejšia najmä LLC alebo C-Corp.

LLC (Limited Liability Company) môže byť pri štandardnom nastavení daňovo transparentná. To znamená, že zisk alebo strata sa nepriznáva ako samostatná daňová povinnosť spoločnosti, ale prenáša sa na vlastníkov. Ak má floridská LLC zamestnancov, kanceláriu, sklad, manažment alebo inú významnú podnikateľskú prítomnosť v USA, je potrebné posúdiť jej americké daňové povinnosti. Pri zahraničných vlastníkoch je dôležité rozlišovať medzi pasívnou spoločnosťou bez činnosti v USA a spoločnosťou, ktorá na území USA reálne podniká alebo má stálu prevádzkareň.

Odvody sa môžu týkať najmä vlastníkov LLC, ktorí sa zdržiavajú v USA alebo sú daňovo posudzovaní ako osoby vykonávajúce samostatnú zárobkovú činnosť. V takom prípade treba riešiť aj self-employment tax, social security a medicare.

Fyzické osoby zdaňujú príjmy podľa svojho daňového statusu, typu príjmu a väzby na USA. Pri zahraničných vlastníkoch je preto vhodné nastaviť štruktúru spoločnosti ešte pred začiatkom podnikania.

Štátne dane z príjmu

Druhy štátnych daní z príjmu:
Štátne dane z príjmu pre firmy – pri Floride sa posudzujú najmä pri spoločnostiach zdaňovaných ako korporácie.
Štátne dane z príjmu pre fyzické osoby – Florida neukladá všeobecnú štátnu daň z príjmu fyzických osôb, čo je jedna z hlavných výhod tohto štátu.

Štátne zdanenie sa v USA spravidla neposudzuje iba podľa toho, kde bola spoločnosť založená. Rozhodujúce môže byť aj to, kde má spoločnosť zamestnancov, kanceláriu, sklad, manažment, zákazníkov alebo inú ekonomickú väzbu. Ak je spoločnosť založená na Floride, ale reálne podniká napríklad v Kalifornii alebo v New Yorku, môže jej vzniknúť povinnosť registrácie a zdanenia aj v týchto štátoch. Naopak, ak je podnikateľská činnosť sústredená na Floride, je prirodzené riešiť práve floridské pravidlá, ročné hlásenia a prípadnú floridskú corporate income/franchise tax.

Florida je daňovo atraktívna najmä tým, že fyzické osoby tu neplatia štátnu daň z príjmu. Pri korporáciách a LLC zdaňovaných ako korporácie sa však posudzuje floridská corporate income/franchise tax. Preto je pri výbere medzi LLC a C-Corp dôležité zohľadniť nielen formu spoločnosti, ale aj to, kto sú vlastníci, kde sa bude podnikať a ako sa bude zisk vyplácať.

Sales Tax – štátna daň z obratu

Sales tax je americká daň z predaja alebo používania tovarov a niektorých služieb. Jej výška sa neodvíja automaticky od sídla spoločnosti, ale predovšetkým od miesta zákazníka a od toho, či má spoločnosť v danom štáte povinnosť sales tax vyberať a odvádzať. Ak spoločnosť predáva zákazníkom na Floride a vznikne jej floridská sales tax povinnosť, musí postupovať podľa sadzieb a pravidiel Floridy. Pri online predaji môže byť potrebné sledovať aj limity a pravidlá iných štátov USA.

Daňové sadzby

Povinnosti v nasledujúcich rokoch