Federálna daň

LLC

Zisk jednoosobovej alebo viacosobovej LLC sa zdaňuje na úrovni spoločníkov a nie na úrovni spoločnosti. V USA je vezdaniteľné minimum pre fyzické osoby viac ako 10.000 USD na osobu a pri podaní daňovňeho priznania ako manželia je nezdaniteľné minumum dvojnásobné viac ako 20.000 USD. Ďanová sadzba je progresívna. Prvých cca 10.000USD príjmu alebo zisku presahujúcich nezdaniteľné minimum (manželia cca 20.000 USD) je zdanených iba 10% sadzbou. Ďalších cca 30.000USD príjmu alebo zisku (manželia cca 60.000 USD) je zdanených 12% sadzbou. Nasledujúce pásmo cca 45.000USD príjmu alebo zisku (manželia cca 90.000 USD) je zdanených 22% sadzbou. Pri zisku okolo $60.000 bude efektívna sadzba 5-10%.

Okrem federálnej dane z príjmov musí spoločník platiť esťe aj štátnu daň z príjmov.

Sadzba dane / Tax Rate---Single / SlobodnýManželia zdaňujúci spolu / Married Filing Jointly
Manželia zdaňujúci oddelene / Married Filing Separately
Hlava rodiny /Head of Household
0%$12,400$24,800$12,400$24,800
10%$0 – $9,875$0 – $19,750$0 – $9,875$0 – $14,100
12%$9,876 – $40,125$19,751 – $80,250$9,876 – $40,125$14,101 – $53,700
22%$40,126 – $85,525$80,251 – $171,050$40,126 – $85,525$53,701 – $85,500
24%$85,526 – $163,300$171,051 – $326,600$85,526 – $163,300$85,501 – $163,300
32%$163,301 – $207,350$326,601 – $414,700$163,301 – $207,350$163,301 – $207,350
35%$207,351 – $518,400$414,701 – $622,050$207,351 – $311,025$163,301 – $207,350
37%$518,401+$622,051+$311,026+$518,401+

C-Corp (Ltd. Corp. Inc.)

Zisk C-Corp sa zdaňuje na úrovni spoločnosti. Federálna sadzba dane pre C-Corp je 21% rovná daň, flat tax. Okrem federálnej dane z príjmov musí spoločnosť platiť esťe aj štátnu daň z príjmov.

Daň z Dividend

Po zdanení na úrovni C-Corp spoločnosti, môže nastať povinnosť platiť ešte dalšiu daň a to daň z dividend, pokial si spoločník vyplatí čast zdaneného zisku pre svoje súkromné účely. Sadzba dane z dividend je nasledovná:

  • < $9,700 – 0%
  • $9,526 – $39,375 – 0%
  • $39,476 – $434,550 -15%
  • > $434,551 – 20%

Štátna daň

Štátna daň z príjmu

Štátna daň z príjmu sa platí spolu a popri federálnej dani z príjmu. V niektorých štátoch je nulová a v týchto štátoch potom môže byť vysoká majetková daň z nehnuteľností. V niektorých štátoch nie je povinnosť platiť štátnu daň z príjmu, pokiaľ v tomto štáte firma nemá kancelárie, sklady alebo zamestnancov. Prikladom je Delaware. Z toho potom dochádza k chybnám záverom, že firma z Delawaru nemusí platiť nielen štátnu daň v Delaware ale ani federálnu daň z príjmu, pričom federálna daň z príjmu je oveľa vyššia ako štátna daň z príjmu.

Sadzby

Sadzby štátnej dane z príjmu pre LLC aj C-Corp v najväčších štátoch:

  • NY – 8.82%
  • CA 13.3%
  • TX – 0%
  • FL – 0%
  • DE – 6.6%
  • IL 4.95%

Sales tax – daň z obratu – (DPH)

  • NY 8,25%
  • CA 8,66%
  • TX 0%
  • FL 5,5%
  • DE 8,7%

Pri online predajoch požiadavka obratu – $100,000 niektoré štáty $200,000-250,000

Sales Tax USA 2019