Daňový systém v Nemecku pozostáva z priamych daní a nepriamych daní.

Priame dane

Dôchodkové dane:

  1. a) daň z príjmu fyzických osôb (Einkommensteuer)
  2. b) daň z príjmu právnických osôb (Korpeschaftsteuer)
  3. c) solidárny príspevok (Solidaritätszuschlag)
  4. d) cirkevná daň (Kirchensteuer)

Majetkové dane:

  1. a) daň z nehnuteľností (Grundsteuer)
  2. b) dedičská daň (Erbschaftsteuer)
  3. c) darovacia daň (Schenkungsteuer)
  4. d) daň z prevodu nehnuteľností (Grundwerbsteuer)
  5. e) cestná daň (Kraftfahrzeugsteuer)

Nepriame dane

  1. a) spotrebné dane (Verbrauchsteuern)
  2. b) daň z pridanej hodnoty (Umsatzsteuer)
  3. c) clo

Daň z príjmov fyzických osôb – Einkommensteuer

Daň z príjmov fyzických osôb sa vzťahuje na príjmy rezidentov ako aj nerezidentov a neobmedzenú daňovú povinnosť má osoba, ktorá má v Nemecku trvalý pobyt, alebo sa tam obvykle zdržiava.

V Nemecku existujú tri rôzne daňové pásma:

  • 1) pásmo s nezdaniteľným príjmom
  • 2) dve lineárno-progresívne pásma
  • 3) dve proporcionálne pásma

Nezdaniteľný príjem tvorí v súčasnosti v Nemecku 8 004€.

Príjem v hodnote:

  • od 8 005 – 13 469€ podlieha daňovej sadzbe v rozmedzí od 14-24%.
  • od 13 470 – 52 881€ podlieha daňovej sadzbe v rozmedzí od 24-42%.
  • od 52 881 – 250 73€ podlieha daňovej sadzbe 42%
  • 250 001€ a viac podlieha daňovej sadzbe 45%.

Výpočet daňovej povinnosti je v Nemecku zložitejší, pretože pre každé daňové pásmo je zákonom stanovený vlastný vzorec na výpočet dane.

V Nemecku existujú štyri spôsoby zdaňovania dane z príjmov fyzických osôb:

  • zdanenie jednotlivcov,
  • spoločné zdanenie manželov,
  • oddelené zdanenie manželov a
  • špeciálne zdanenie pre rok v ktorom došlo k uzavretiu manželstva.

V Nemecku sa k dani z príjmov fyzických a právnických osôb pripočítava solidárny príplatok a zamestnanci i zamestnávatelia sú povinní odvádzať príspevky na sociálne poistenie.

Daň z príjmov právnických osôb – Korperschaftsteuer

Sadzba dane z príjmov právnických osôb je 15%, vrátane solidárneho príplatku 15,83%. Podobne ako pri dani z príjmu fyzických osôb sa aj tu rozlišuje medzi daňový rezidentom a daňovým nerezidentom. Spoločnosť, ktorá má na území Nemecka sídlo, alebo skutočné miesto vedenia disponuje neobmedzenou daňovou povinnosťou. Základom dane je celkový zisk spoločnosti, pričom je možné uskutočniť skupinové zdanenie spoločností ak sú splnené zákonom stanovené podmienky. Zdaniteľným obdobím je kalendárny rok a daňové priznanie sa podáva do 31.5., táto lehota môže byť na základe žiadosti predĺžená. Záloha na daň z príjmov právnických osôb sa platí každý štvrťrok.

Kontakt

  • Vami zadané údaje do kontaktného formulára budú použité prevádzkovateľom tohto webového portálu alebo tretími stranami zabezpečujúcimi právne a účtovné vybavenie Vašich dopytov alebo na účely kontaktovania technickým oddelením. Odoslaním formuláru s tým vyjadrujete súhlas a zároveň vyjadrujete súhlas so všeobecnými obchodnými podmienkami a ochranou súkromia.

  • This field is for validation purposes and should be left unchanged.

Orientačné ceny

Ceny*
DPH (Slovensko a Česko)
DPH priznanie nulové 50€
DPH priznanie do 50 dokladov, kontrolný výkaz, súhrnný výkaz (vrátane podania)150€
DPH priznanie do 100 dokladov200€
DPH priznanie viac ako 100 dokladov od 250€
Daňové priznania (Slovensko a Česko)
Daňové priznanie nulové, počiatočné stavy, výkazy, poznámky, odoslanie350€
Daň z motorových vozidiel a daň z nehnuteľností200€
Platby a účtovné prípady (SR a ČR)
Zaúčtovanie položiek 1 položka, čím väčší počet tým nižšia cena0,5€
Mzdová agenda (SR a ČR)
Jeden zamestnanec mzdová agenda10/€ mesiac
*približné ceny, môžu sa líšiť v závislosti od konkrétnej situácie

Anglicko
DPH priznanie, výkazy – nulové – 300€
DPH priznanie, výkazy – pokiaľ sú účtovné doklady – 700€
Mzdová Agenda / payroll – 50€ mesačne / zamestnanec
Confirmation statement / ročne – 250€
Daňové priznanie / tax return, všetky výkazy a podanie / accounts – nulové  – 700€
Daňové priznanie – pokiaľ sú účtovné doklady – 1.500€

Maďarsko, Poľsko, Rumunsko, Bulharsko
DPH priznanie – nulove priznanie – 100€
DPH priznanie pokiaľ boli v období účtovné doklady – od 350€
Mzdova agenda – 20€/zamestnanec/mesačne
Daňove priznanie daň z príjmu – nulové priznanie 350€
Daňove priznanie pokiaľ boli v období účtovné doklady od 700€

Rakúsko, Nemecko, Francúzsko, Holandsko
DPH priznanie, výkazy – nulové – 300€
DPH priznanie, výkazy – pokiaľ firma má účtovné doklady – 700€
Mzdova agenda min. 4 zamestnanci – 150€/4 zamestnanci/mesačne
Daňove priznanie daň z príjmu – nulové – 700€
DPH priznanie pokiaľ boli v období účtovné doklady od 1.500€

USA
Federálne daňové priznanie – nulové – 1.000€
Štátne daňové priznanie – nulové – 700€
Úhrada daňe za klienta – 500€
Salex tax priznanie – od 500€
Mzdová Agenda / payroll – 50€ mesačne / zamestnanec