Založenie spoločnosti v Kalifornii

Založenie spoločnosti v Kalifornii je vhodné najmä pre podnikateľov, ktorí chcú pôsobiť na jednom z najväčších a ekonomicky najsilnejších trhov v Spojených štátoch. Kalifornia je známa technologickým sektorom, start-upovým prostredím, filmovým a kreatívnym priemyslom, obchodom, e-commerce, realitami, výskumom, zdravotníctvom a rozsiahlym spotrebiteľským trhom. Pri zakladaní spoločnosti je potrebné najskôr určiť právnu formu, obchodné meno, vlastnícku štruktúru, spôsob riadenia, adresu a rozsah dokumentácie, ktorú bude spoločnosť potrebovať po registrácii.

Pri výbere štátu založenia treba zvážiť, kde bude spoločnosť skutočne vykonávať podnikanie. Ak má mať firma kanceláriu, zamestnancov, sklad, zákazníkov, vedenie alebo inú významnú väzbu na Kaliforniu, založenie spoločnosti priamo v Kalifornii môže byť praktickejšie ako založenie v inom štáte a následná registrácia ako foreign entity. Spoločnosť založená v Kalifornii, Nevade, Wyomingu alebo na Floride môže mať aj tak povinnosť registrovať sa v Kalifornii, ak tam reálne podniká.

Daňové a administratívne posúdenie je pri Kalifornii obzvlášť dôležité. Kalifornia je podnikateľsky mimoriadne atraktívna, ale zároveň patrí medzi štáty s vyššou mierou regulácie a s výraznejšími daňovými povinnosťami. Pri C-Corp treba riešiť federálne zdanenie aj kalifornské pravidlá pre korporácie. Pri LLC treba popri federálnom režime posúdiť aj kalifornskú annual tax, prípadné LLC fee, Statement of Information a ďalšie povinnosti podľa druhu podnikania.

Založenie spoločnosti v Kalifornii môže zvýšiť dôveryhodnosť voči partnerom, investorom, technologickým firmám, dodávateľom a zákazníkom, najmä ak podnikanie smeruje na západné pobrežie USA. Pre projekty napojené na Silicon Valley, Los Angeles, San Diego, San Francisco, Sacramento alebo ďalšie kalifornské centrá môže byť kalifornská spoločnosť prirodzenou voľbou.

Pri Kalifornii však treba vopred počítať aj s pravidelnou správou spoločnosti. Spoločnosti podávajú Statement of Information, udržiavajú registered agenta alebo adresu na doručovanie, sledujú daňové termíny a podľa povahy podnikania riešia licencie, sales tax registráciu alebo zamestnanecké povinnosti. Preto je vhodné nastaviť spoločnosť tak, aby bola administratívne pripravená už od prvého dňa.

Pri založení spoločnosti v Kalifornii alebo následne pri daňovom nastavení možno podľa typu firmy posúdiť viacero režimov:

• LLC môže byť daňovo transparentná, takže zisk alebo strata sa prenáša na vlastníkov podľa princípu pass through taxation,
• korporácia môže byť zdaňovaná ako samostatný subjekt a pri výplate dividend môže vzniknúť ďalšia daňová úroveň,
• ak vlastníci neurobia osobitnú daňovú voľbu, LLC sa štandardne posudzuje ako transparentná forma a Corp ako samostatne zdaňovaná spoločnosť.

Popis služieb založenia spoločnosti v Kalifornii:

– Poplatky. Úradný poplatok za založenie spoločnosti v Kalifornii;
– EIN / ITIN. Získanie amerického daňového čísla EIN a asistencia pri daňovej identifikácii spoločnosti;
– Právna dokumentácia: potvrdenie o založení alebo existencii spoločnosti; úvodné rozhodnutia vlastníkov; úvodné rozhodnutia riadiacich osôb; zoznam spoločníkov alebo akcionárov; zoznam konateľov alebo riaditeľov; akcie pri korporácii; operating agreement, by-laws alebo iná interná dokumentácia podľa zvolenej právnej formy;
– Corporate Kit. Reprezentatívny obal na základné firemné dokumenty;
– Sídlo. Registered agent alebo adresa na doručovanie úradnej korešpondencie v Kalifornii, vrátane možnosti skenovania alebo preposielania pošty;
– Apostille môže byť potrebný pri použití kalifornských firemných dokumentov v zahraničí, pri otvorení účtu mimo USA alebo pri predkladaní dokumentov bankám a úradom.

Prečo založenie spoločnosti v Kalifornii?

• – prístup k jednému z najväčších trhov v USA,
• – vysoká dôveryhodnosť v technologickom, kreatívnom, obchodnom a investičnom prostredí,
• – vhodné riešenie pre podnikanie v Silicon Valley, Los Angeles, San Franciscu alebo San Diegu,
• – dobré meno pri rokovaniach s investormi, partnermi a zákazníkmi na západnom pobreží USA,
• – možnosť založenia LLC alebo Corporation podľa podnikateľského zámeru,
• – flexibilná vnútorná úprava vzťahov medzi vlastníkmi prostredníctvom operating agreement alebo by-laws,
• – registrácia pre sales tax a ďalšie povinnosti podľa skutočného podnikania,
• – obmedzené ručenie vlastníkov pri riadne spravovanej spoločnosti,
• – vlastníci a manažéri môžu byť aj zahraničné osoby bez amerického pobytu,
• – Kalifornia je vhodná pre firmy, ktoré chcú aktívne pôsobiť na veľkom americkom trhu a budovať značku v ekonomicky silnom štáte.

Federálne dane

Druhy federálnych daní:
Federálne dane pre firmy (daň z príjmu) – uplatňujú sa najmä pri spoločnostiach zdaňovaných ako C-Corp.
Federálne dane pre fyzické osoby (daň z príjmu) – riešia sa pri vlastníkoch LLC, fyzických osobách a ďalších transparentných štruktúrach.

Ltd., Inc., Corp. sa v americkom prostredí často posudzujú ako C-Corp, ak nebol zvolený iný režim. C-Corp podáva federálne daňové priznanie, platí daň na úrovni spoločnosti a pri výplate dividend môže vzniknúť ďalšie zdanenie akcionárov.

S-Corp je osobitný režim určený najmä pre amerických občanov alebo osoby s trvalým pobytom v USA. Pre zahraničných vlastníkov bez amerického pobytu sú preto bežnejšie LLC alebo C-Corp.

LLC (Limited Liability Company) je pri štandardnom nastavení daňovo transparentná. Zisk alebo strata sa potom nepriznáva ako samostatná daň spoločnosti, ale prenáša sa na vlastníkov. Ak má kalifornská LLC zamestnancov, kancelárie, sklad, manažment alebo inú podnikateľskú prítomnosť v USA, treba riešiť federálne aj kalifornské daňové povinnosti.

Odvody môžu riešiť najmä vlastníci LLC, ktorí sa zdržiavajú v USA alebo vykonávajú samostatnú zárobkovú činnosť. Vtedy môže vzniknúť povinnosť self-employment tax, social security a medicare.

Fyzické osoby zdaňujú príjmy podľa daňovej rezidencie, zdroja príjmov a väzby na USA. Pri zahraničných vlastníkoch je vhodné nastaviť štruktúru ešte pred začatím aktívneho podnikania.

Štátne dane z príjmu

Druhy štátnych daní z príjmu:
Štátne dane z príjmu pre firmy – v Kalifornii sa posudzujú pri korporáciách, LLC a iných subjektoch podnikajúcich v tomto štáte.
Štátne dane z príjmu pre fyzické osoby – môžu sa týkať vlastníkov, ktorí sú daňovo prepojení s Kaliforniou alebo dosahujú príjmy zo zdrojov v tomto štáte.

Kalifornia patrí medzi štáty s výraznejšími daňovými pravidlami. Korporácie musia počítať s kalifornskou daňou z príjmu alebo minimálnou franchise tax. LLC spravidla riešia annual tax a podľa výšky príjmov aj dodatočný LLC fee. Rozhodujúce pritom nie je iba miesto založenia, ale aj to, kde spoločnosť reálne podniká, kde má zamestnancov, kancelárie, sklad, manažment alebo významnú ekonomickú prítomnosť.

Ak je spoločnosť založená v inom štáte, ale skutočne podniká v Kalifornii, môže mať povinnosť kvalifikovať sa v Kalifornii ako foreign entity a plniť kalifornské daňové aj administratívne povinnosti. Preto sa pri podnikaní na kalifornskom trhu často oplatí posúdiť, či je praktickejšie založenie priamo v Kalifornii.

Sales Tax – štátna daň z obratu

Sales tax sa určuje podľa miesta zákazníka, povahy predaja a vzniku sales tax nexus. Ak spoločnosť predáva zákazníkom v Kalifornii alebo má v štáte dostatočnú ekonomickú či fyzickú prítomnosť, môže vzniknúť povinnosť registrácie a výberu kalifornskej sales tax. Pri online predaji treba sledovať aj pravidlá ostatných štátov USA.

Daňové sadzby

Povinnosti v nasledujúcich rokoch