Založenie spoločnosti v Delaware

Prvý krok pre založenie spoločnosti v Delaware je určiť najzakladanejšie stavebné prvky firmy. Začať treba výberom typu firmy – C-Corp, LLC, LLP alebo iný typ firmy. Ďalej je potrebné vybrať štát založenia – Delaware, New York, Florida, Wyoming, Nevada alebo iný štát. Na založenie spoločnosti v Delaware je nevyhnutné vybrať aj názov, počet konateľov a počet spoločníkov a ich podiely na základnom imaní. Ďalej je potrené pre založenie spoločnosti v Delaware vybrať aj názov a výšku základného imania.

Druhým krokom je zváženie daňového zaťaženia v jednotlivých štátoch. Do úvahy treba zobrať, že na výške daňového zaťaženia sa v prevažnej miere podieľa federálna daň z príjmu. Výber štátu s nízkym daňovým zaťažením na založenie spoločnosti v USA len v menšej miere ovplyvní výšku celkovej dane. Okrem dane z príjmu treba brať do úvahy aj daň z obratu, sales tax, ale tento typ dane vôbec neovplyvňuje výšku daňového zaťaženia, pretože sa platí podľa miesta pobytu zákazníka a výber štátu založenia spoločnosti neovplyvní jej výšku.

Tretím krokom pri založení spoločnosti v Delaware je zvážiť dobré meno a prestíž tohto štátu. Medzi investormi sú obľúbené štáty s kvalitným právnym systémom ako Delaware. Medzi bežnými obchodnými partnermi sú preferované spoločnosti z ich vlastného štátu alebo z niektorého z väčších štátov ako sú New York alebo Florida.

Štvrtým krokom v procese založenia spoločnosti v Delaware je zvážiť anonymitu konateľov a spoločníkov. V niektorých štátoch sa zapisuje do obchodného registra iba názov a sídlo firmy. V iných štátoch sa zapisuje aj meno a adresa konateľa.

Piatym krokom je vziať do úvahy výšku každoročných poplatkov a poplatkov za sídlo a poštu po založení spoločnosti v Delaware. Niektoré štáty majú vysoké obnovovacie poplatky a niektoré štáty ich majú nízke.

V neposlednom rade je možné si pri založení spoločnosti v Delaware alebo následne na začiatku každého roka zvoliť daňový status, bezohľadu na to či je to Corp alebo LLC:

• spoločnosť bude daňovo transparentná, na úrovni spoločnosti nepodlieha zdaneniu, daňová povinnosť „prechádza“ na spoločníkov (tzv. pass through taxation principle) alebo
• zdanenie nastáva na úrovni spoločnosti a prípadné druhé zdanenie nastáva, keď sa vyplácajú dividendy spoločníkom,
• pokiaľ si spoločníci nezvolia inak, tak LLC je daňovo transparentná, zdanenie prechádza na spoločníkov a Corp je zdanená na úrovni spoločnosti.

Popis služieb založenia spoločnosti v Delaware:

– Poplatky. Úradný poplatok za založenie;
– EIN / ITIN. Registrácia dane z príjmov spoločnosti v USA;
– Právna dokumentácia: Osvedčenie o existencii spoločnosti; Úvodné uznesenie akcionárov; Úvodné uznesenie konateľov; Zoznam akcionárov / spoločníkov; Zoznam konateľov; Akcie (listinné cenné papiere potvrdzujúce vlastníctvo); Spoločenská zmluva alebo stanovy spoločnosti (articles of association, by-laws, alebo operating agreement)
– Corporate Kit. Reprezentatívny obal na dokumenty k spoločnosti.
– Sídlo. Sídlo pre spoločnosť (predplatné na 12 mesiacov) a skenovanie alebo preposielanie úradnej korešpondencie poštou, t.j. korešpondencia z obchodného registra, súdov a daňového úradu s možnosťou doplnenia obchodnej korešpondencie
– Apostille je potrebný na prevod obchodných podielov alebo otvorenie účtu v zahraničí

Prečo založenie spoločnosti v Delaware?

• – vysoká prestíž a reputácia v medzinárodnom obchode
• – povesť serióznosti, kredibility a dôveryhodnosti voči bankám a úradom
• – založenie za 24 hodín
• – bankový účet
• – ochrana investícií
• – možnosť registrácie pre sales tax v USA aj pre DPH
• – základné imanie od 1 $/€
• – anonymita spoločníkov a konateľov pri firme LLC
• – spoločníci ani konatelia nezodpovedajú za dlhy spoločnosti a ich postavenie sa spravuje právom USA
• – konatelia aj spoločníci môžu byť cudzí štátni príslušníci a nepotrebujú na to žiadne povolenie na pobyt
• – obľúbenosť u investorov a private equity fondov, možnosť vydania prednostných akcií

Daňové sadzby

Federálne dane

Druhy federálnych daní:
Federálne dane pre firmy (daň z príjmu) – uplatňuje sa pri zdanení C-Corp
Federálne dane pre fyzické osoby (daň z príjmu) – uplatňuje sa pri zdanení LLC a fyzických osôb

Ltd., Inc., Corp. sa spoločne označujú ako C-Corp. Tieto typy spoločnosti musia vždy podávať daňové priznanie v USA. C-Corp platí dane na úrovni spoločnosti a keď sa spoločníci rozhodnú časť zisku si vyplatiť, tak sa platí ešte aj daň z dividend.

S-Corp môžu mat iba občan v USA alebo osoba s trvalým pobytom v USA. Pre zahraničné osoby zostáva len LLC alebo C-Corp.

LLC (Limited Liability Company) neplatí daň na úrovni spoločnosti vôbec, iba na úrovni spoločníkov, teda iba raz. Na úrovni spoločníkov sa podáva daň z príjmov fyzickej osoby, kde sa zahrnie aj stratu alebo zisk, ktorý dosiahla LLC spoločnosť ako príjem z podnikania. Ak má LLC  konateľov alebo zamestnancov, ktorí sa trvalejšie zdržiavajú v USA alebo ak spoločnosť má v USA kancelárie alebo sklady, tak spoločníci takej spoločnosti musia podať daňové priznanie v USA. Vo chvíli, kedy LLC spoločnosť začne na území USA podnikať prostredníctvom zamestnancov alebo kancelárií, jej majiteľom vznikne “stála prevádzkareň”, alebo “skutočné miesto vedenia” v USA a tým jej vznikne aj povinnosť zdaniť v USA príjmy získané vďaka zamestnancom, kanceláriám a iným aktivitám v USA. Ak spoločnosť nepodniká a nemá konateľov, zamestnancov, sklady ani kancelárie v USA, tak spoločníci musia podať daňové priznanie za príjmy spoločnosti iba ak sú spoločníci občania USA alebo ak sa dlhodobejšie zdržiavajú v USA.

Odvody musia platiť spoločníci LLC, ktorí sa zdržiavajú v USA – tzv self-employment tax – social security a medicare.

Fyzické osoby platia dane z príjmov v prípade ak sú zamestnané, podnikajú alebo majú iné príjmy.

Štátne dane z príjmu

Druhy štátnych daní z príjmu:
Štátne dane z príjmu pre firmy – uplatňuje sa pri zdanení C-Corp
Štátne dane z príjmu pre fyzické osoby – uplatňuje sa pri zdanení LLC a fyzických osôb

Obvykle sa táto daň platí v štáte, v ktorom má spoločnosť zamestnancov a kancelárie a nie v tom, v ktorom bola založená. Ak je napríklad spoločnosť založená v štáte Delaware, svojich zákazníkov má na Floride, ale kancelárie a zamestnancov v štáte Kalifornia, tak musí platiť štátne dane v Kalifornii. V prípade, že má spoločnosť kancelárie aj v štáte New York, musí svoje príjmy rozdeliť na dve časti – na príjmy dosiahnuté vďaka zamestnancom a kanceláriám v Kalifornii a príjmy dosiahnuté vďaka kanceláriám v štáte New York. Potom tieto príjmy zdaní sadzbami jednotlivých štátov a každému z nich odvedie príslušnú časť dane. V niektorých štátoch, ako sú napríklad Aljaška, Texas, či Florida, sa táto daň neplatí vôbec.

Sales Tax – štátna daň z obratu

Salex tax, čiže DPH alebo spotrebná daň je v každom štáte iná. Obvykle sa pohybuje v rozpätí 5 až 10%, v niektorých štátoch však nie je vôbec. Jej výška sa určuje podľa miesta pobytu alebo sídla zákazníka a nie podľa sídla spoločnosti. Čiže, ak je zákazník z Floridy, treba od neho vybrať sales tax štátu Florida, a to aj napriek tomu, že spoločnosť bola založená v Delaware a kancelárie má v Kalifornii.

Povinnosti v nasledujúcich rokoch