Založenie spoločnosti vo Wyomingu

Založenie spoločnosti vo Wyomingu je vhodnou voľbou pre podnikateľov, ktorí hľadajú jednoduchú americkú firemnú štruktúru, nízku administratívnu záťaž a priaznivé podnikateľské prostredie. Na začiatku je potrebné určiť právnu formu spoločnosti, obchodné meno, vlastnícku štruktúru, spôsob riadenia a rozsah služieb, ktoré bude spoločnosť potrebovať po registrácii. Najčastejšie sa využíva LLC, ale podľa účelu podnikania môže byť vhodná aj C-Corp, LLP, LP alebo iná forma.

Pri výbere štátu založenia treba porovnať Wyoming s ďalšími štátmi USA, ako sú Wyoming, Florida, New York, Nevada alebo Kalifornia. Wyoming je obľúbený najmä pre jednoduchšiu správu, dobrú mieru súkromia pri LLC, nízke priebežné náklady a priaznivý daňový rámec. Ak však spoločnosť reálne podniká v inom štáte, má tam kanceláriu, zamestnancov, sklad alebo riadenie, môže byť potrebné registrovať ju aj v tomto inom štáte ako foreign entity.

Daňové posúdenie pri založení spoločnosti vo Wyomingu závisí nielen od štátu registrácie, ale najmä od federálneho daňového režimu, miesta podnikania, vlastníkov a zdroja príjmov. Wyoming je známy tým, že nemá štátnu daň z príjmu právnických osôb ani štátnu daň z príjmu fyzických osôb. To však neznamená, že spoločnosť nemá federálne daňové alebo informačné povinnosti. C-Corp sa zdaňuje na úrovni spoločnosti a LLC býva pri štandardnom nastavení transparentná, pričom zisk alebo strata prechádza na vlastníkov.

Pri založení spoločnosti vo Wyomingu je dôležité zvážiť aj anonymitu a ochranu súkromia. Pri LLC sa v štandardných verejných dokumentoch zvyčajne nezverejňuje rovnaký rozsah informácií o vlastníkoch ako v niektorých iných štátoch. Verejne viditeľné údaje sa však môžu líšiť podľa spôsobu podania dokumentov a podľa toho, aké údaje sa uvedú v ročných výkazoch alebo kontaktných poliach. Preto je vhodné používať profesionálneho registered agenta a správne nastaviť adresy aj internú dokumentáciu.

Ďalšou výhodou Wyomingu je jednoduchšia správa spoločnosti v nasledujúcich rokoch. Spoločnosť musí mať registered agenta s fyzickou adresou vo Wyomingu a musí podávať annual report. Poplatok je spravidla nízky, pričom sa odvíja od pravidiel štátu a hodnoty aktív vo Wyomingu. V porovnaní s mnohými inými štátmi ide o administratívne prehľadnú jurisdikciu.

Pri založení spoločnosti vo Wyomingu alebo neskôr pri daňovom nastavení možno zvoliť alebo posúdiť viacero daňových režimov:

• LLC môže fungovať ako daňovo transparentná spoločnosť, kde sa zisk alebo strata prenáša na spoločníkov podľa princípu pass through taxation,
• spoločnosť môže byť zdaňovaná ako korporácia, pri ktorej sa daň rieši na úrovni spoločnosti a následne aj pri prípadnej výplate dividend,
• ak vlastníci neurobia osobitnú voľbu, LLC je štandardne transparentná a Corp sa spravidla zdaňuje ako samostatný subjekt.

Popis služieb založenia spoločnosti vo Wyomingu:

– Poplatky. Úradný poplatok za založenie spoločnosti vo Wyomingu;
– EIN / ITIN. Získanie amerického daňového čísla EIN a asistencia pri daňovej identifikácii spoločnosti v USA;
– Právna dokumentácia: potvrdenie o založení alebo existencii spoločnosti; úvodné rozhodnutia vlastníkov; úvodné rozhodnutia riadiacich osôb; zoznam spoločníkov alebo akcionárov; zoznam konateľov alebo riaditeľov; akcie pri korporácii; operating agreement, by-laws alebo iné interné dokumenty podľa zvolenej formy;
– Corporate Kit. Reprezentatívny obal na firemné dokumenty a základnú spoločenskú dokumentáciu;
– Sídlo. Registered agent a adresa vo Wyomingu na doručovanie úradnej korešpondencie, prípadne skenovanie alebo preposielanie pošty zo štátnych registrov, súdov a daňových úradov;
– Apostille môže byť potrebný pri použití dokumentov spoločnosti v zahraničí, pri otvorení účtu mimo USA alebo pri predkladaní firemných listín zahraničným bankám a úradom.

Prečo založenie spoločnosti vo Wyomingu?

• – priaznivé podnikateľské prostredie a jednoduchšia administratíva,
• – nízke priebežné náklady v porovnaní s mnohými inými štátmi USA,
• – žiadna štátna daň z príjmu fyzických osôb ani právnických osôb vo Wyomingu,
• – dobrá úroveň súkromia pri správne nastavenej LLC,
• – vhodné riešenie pre holdingové, online, konzultačné, medzinárodné alebo majetkové štruktúry,
• – možnosť registrácie pre sales tax v USA podľa miesta zákazníkov a povahy predaja,
• – základné imanie možno nastaviť flexibilne podľa zvolenej formy,
• – obmedzené ručenie spoločníkov a vlastníkov pri riadne vedenej spoločnosti,
• – konatelia, manažéri aj vlastníci môžu byť zahraničné osoby bez povolenia na pobyt v USA,
• – Wyoming je často vyhľadávaný pre kombináciu jednoduchosti, súkromia a nízkych štátnych poplatkov.

Federálne dane

Druhy federálnych daní:
Federálne dane pre firmy (daň z príjmu) – uplatňujú sa najmä pri spoločnostiach zdaňovaných ako C-Corp.
Federálne dane pre fyzické osoby (daň z príjmu) – riešia sa pri vlastníkoch LLC, fyzických osobách a transparentných štruktúrach.

Ltd., Inc., Corp. sa spravidla posudzujú ako C-Corp, ak nebol zvolený iný režim. C-Corp podáva federálne daňové priznanie, platí daň na úrovni spoločnosti a pri výplate dividend môže vzniknúť ďalšie zdanenie na úrovni akcionárov.

S-Corp je osobitný americký daňový režim, ktorý je určený najmä pre amerických občanov alebo rezidentov. Pre zahraničné osoby bez pobytu v USA sú preto v praxi častejšie LLC alebo C-Corp.

LLC (Limited Liability Company) je pri štandardnom nastavení transparentná. To znamená, že výsledok podnikania sa nepriznáva ako samostatná daň spoločnosti, ale prechádza na vlastníkov. Ak má Wyoming LLC zamestnancov, kancelárie, sklad, manažment alebo inú podnikateľskú prítomnosť v USA, je potrebné posúdiť federálne daňové povinnosti a prípadne aj daňové povinnosti v štátoch, kde spoločnosť reálne podniká.

Odvody môžu riešiť najmä vlastníci LLC, ktorí sa zdržiavajú v USA alebo sú považovaní za osoby samostatne vykonávajúce podnikanie. V takom prípade môže vzniknúť povinnosť self-employment tax, social security a medicare.

Fyzické osoby zdaňujú svoje príjmy podľa daňovej rezidencie, zdroja príjmov a rozsahu väzby na USA. Pri zahraničných vlastníkoch je vhodné nastaviť štruktúru pred začiatkom podnikania, nie až po vzniku prvých príjmov.

Štátne dane z príjmu

Druhy štátnych daní z príjmu:
Štátne dane z príjmu pre firmy – vo Wyomingu sa štátna daň z príjmu právnických osôb štandardne neplatí.
Štátne dane z príjmu pre fyzické osoby – Wyoming nemá ani štátnu daň z príjmu fyzických osôb.

Táto výhoda je jedným z hlavných dôvodov, prečo je Wyoming obľúbený pri zakladaní LLC a menších amerických podnikateľských štruktúr. Treba však rozlišovať medzi štátom založenia a miestom reálneho podnikania. Ak má spoločnosť zamestnancov, kanceláriu, sklad alebo ekonomickú prítomnosť v inom štáte USA, môžu jej vzniknúť povinnosti aj tam. Wyoming preto znižuje štátnu administratívu v samotnom Wyomingu, ale nenahrádza posúdenie pravidiel v štátoch, kde spoločnosť skutočne pôsobí.

Okrem federálnych povinností treba sledovať aj annual report a license tax vo Wyomingu. Annual report sa podáva každoročne a termín sa viaže na prvý deň mesiaca výročia založenia spoločnosti. Výška poplatku má minimálnu hranicu a pri väčšom majetku umiestnenom vo Wyomingu sa môže odvíjať od hodnoty aktív v tomto štáte.

Sales Tax – štátna daň z obratu

Sales tax sa neurčuje iba podľa toho, kde bola spoločnosť založená. Rozhodujúce je najmä miesto zákazníka, povaha predaja a to, či spoločnosti vznikol sales tax nexus v konkrétnom štáte. Ak Wyoming spoločnosť predáva zákazníkom v rôznych štátoch USA, treba posudzovať pravidlá týchto štátov samostatne. Pri predaji zákazníkom vo Wyomingu sa uplatňujú pravidlá sales and use tax štátu Wyoming.

Daňové sadzby

Povinnosti v nasledujúcich rokoch