Prvým krokom k úspešnému rozbehu podnikania v Británii je správne konfigurovanie základných atribútov vznikajúcej entity. Na začiatku je kľúčové vybrať najvhodnejší typ právnej formy – medzi najpopulárnejšie patria Ltd., LP či LLP, no k dispozícii sú aj ďalšie alternatívy. Následne sa špecifikuje teritoriálna pôsobnosť registrácie, kde sa rozhoduje medzi Anglickom a Škótskom, vrátane voľby konkrétneho mesta pre oficiálne sídlo. Medzi základné piliere zakladania britskej firmy patrí originálny názov, obsadenie manažérskych a akcionárskych pozícií a exaktné prerozdelenie percentuálnych podielov. Rovnako dôležitým aspektom je určenie počiatočného základného imania.
V nasledujúcej fáze prichádza na rad posúdenie daňového zaťaženia, ktoré sa pri modeloch Ltd. a LLP diametrálne odlišuje:
• Fungovanie na princípe fiškálnej transparentnosti, kedy samotný firma nenesie daňovú záťaž, ale zisky sa priamo presúvajú do daňového priznania jednotlivých spoločníkov (tzv. pass-through režim).
• Výnosy podliehajú zdaneniu najskôr na úrovni samotnej korporácie a druhotné zdanenie nastáva v momente distribúcie čistého zisku spoločníkom vo forme dividend.
Aké sú hlavné benefity podnikania cez britskú firmu?
– Vynikajúce renomé, stabilné prostredie a vysoká miera kredibility na globálnom trhu, rovnako ako u domácich bánk a daňových inštitúcií (čo je protiklad k netransparentným offshore rajom).
– Ultra rýchla registrácia v obchodnom registri, často už do 24 hodín.
– Hladký priebeh pri zakladaní firemných účtov v bankách.
– Plná podpora pri registrácii na DPH (VAT) tak v tuzemsku, ako aj priamo v Spojenom kráľovstve.
– Vklad do základného imania je možný už od symbolickej hodnoty 1 £/€.
– Spoločníci ani konatelia neručia za dlhy a záväzky podniku svojím vlastným majetkom; ich práva a povinnosti sú pod záštitou vyspelého britského práva.
– Na pozíciu riaditeľa či akcionára môže nastúpiť občan ktorejkoľvek krajiny, bez nutnosti mať trvalý či prechodný pobyt v UK.
Čo všetko zahŕňa balík služieb pri zriadení firmy v UK?
Štátne a správne poplatky – táto zložka pokrýva plnú úhradu všetkých povinných platieb britským úradom, ktoré sú podmienkou pre vznik spoločnosti.
Registrácia na daňovom úrade a získanie UTR – kompletné zabezpečenie britského daňového identifikačného čísla (Unique Taxpayer Reference) spolu s expertnou asistenciou počas celého registračného konania.
Formálna firemná dokumentácia, do ktorej patrí najmä: Zakladateľský certifikát (Certificate of Incorporation potvrdzujúci legálny vznik); Prijaté uznesenia zakladateľov a podielnikov; Úvodné direktívy riaditeľov spoločnosti; Register konečných užívateľov výhod; Zoznam členov štatutárnych orgánov; Listinné akcie potvrdzujúce vlastnícke podiely; Spoločenská zmluva a stanovy (Articles of Association, By-Laws či Operating Agreement).
Corporate Kit – dizajnový šanón na reprezentatívnej úrovni vytvorený pre systematické a bezpečné uschovanie všetkých pôvodných firemných listín.
Sídlo a registračná adresa – poskytnutie oficiálnej úradnej adresy priamo na území Anglicka na obdobie jedného roka vrátane spracovania korešpondencie. Služba bežne pokrýva digitalizáciu a forwardovanie korešpondencie od britských justičných orgánov, daňového úradu (HMRC) a Companies House. Služby je možné na požiadanie rozšíriť o kompletné triedenie bežnej obchodnej pošty.
Medzinárodné overenie doložkou Apostille – vybavenie vyššieho stupňa overenia listín (apostily), které je nevyhnutné pri zakladaní účtov v zahraničných bankách, zmenách v majetkovej štruktúre či iných korporátnych transformáciách.
Britské daňové sadzby
Daňová sústava v Spojenom kráľovstve využíva kĺzavé a progresívne mechanizmy. V priebehu rokov sa priebežne novelizujú percentuálne sadzby, ako aj finančné stropy pre jednotlivé daňová pásma určujúce finálnu povinnosť.
Harmonogram predkladania priznaní a dodržiavania zákonných termínov sa líši od firmy k firme v závislosti od presného dňa inkorporácie. S cieľom eliminovať riziko pokút za zmeškanie dôležitých termínov sa jednoznačne oplatí zveriť agendu do rúk erudovaných odborníkov.
Komparácia: Ltd. verzus LLP
Fiškálne zaťaženie pri voľbe britskej Ltd. býva spravidla komplexnejšie a potenciálne vyššie než pri štruktúre LLP. Model Limited je totiž postavený na princípe dvojitého zdanenia. Prvá fáza zahŕňa zdanenie čistých firemných ziskov dosiahnutých za daný hospodársky rok. Druhé kolo zdanenia prichádza na rad v okamihu, keď sa tieto prostriedky presúvajú k spoločníkom prostredníctvom dividend.
| Daň z príjmu firmy zo zisku | Sadzba |
| 0 - 50,000 | 19% |
| 50,001 - 250,000 | 26.5% |
| >250,000 | 25% |
| Fraction | 3/200 |
| DPH v Anglicku | Sadzba DPH |
| Detské oblečenie a jedlo | 0% |
| Kúrenie pre domácnosti | 5% |
| Tovary a služby | 20% |
| Obrat na povinnú registráciu DPH | 85.000£ |
| Daň z príjmu fyzické osoby | Sadzba dane |
| 0 – 12,570£ | 0% |
| 12,571 – 50,270£ | 20% |
| 50,271 – 125,140£ | 40% |
| >125,140£ | 45% |
Ďalšie legislatívne povinnosti v nasledujúcich obdobiach
Každá firma registrovaná v UK musí na pravidelnej báze odvádzať poplatok za vedenie v britskom registri (Companies House).
Zákonný časový rámec na predloženie daňového priznania je stanovený presne na 12 mesiacov od uzatvorenia príslušného hospodárskeho cyklu entity. Ak sa účtovný rok uzatvára k 31. decembru, limitný termín na odovzdanie dokumentácie vyprší koncom decembra nadchádzajúceho roka.
Platby za vedenie sídla spoločnosti a súvisiace administratívne služby sa spravidla uhrádzajú v ročných intervaloch, počítajúc od oficiálneho dátumu vzniku firmy.
| Cena | Správa firmy Anglicko |
| 250€* | účtovné výkazy a poplatky (Accounts) |
| 250€* | výkaz o štatutároch a sídle + poplatky (Confirmation Statement) |
| 250€* | sídlo ročne |
| od 450€ | daňové priznanie |
| od 1.450€ | zrušenie firmy |
| * závislé na kurze mien €/$ | * závislé na zmenách štátnych poplatkov |
Dane v Anglicku 2014-2015
Daňový systém v Anglicku je postavený na modeli postupne sa zvyšujúceho zdanenia. To znamená, že vláda pravidelne aktualizuje nielen výšku daňových sadzieb, ale aj hranice jednotlivých príjmových pásiem, ktoré určujú, akou sadzbou sa konkrétna [...]
Dane v Anglicku 2015-2016
Daňový systém v Anglicku funguje na princípe progresívneho zdaňovania. V praxi to znamená, že sa pravidelne upravujú nielen samotné daňové sadzby, ale aj hranice daňových pásiem, podľa ktorých sa určuje, aká časť príjmu spadá [...]
Dane v Anglicku 2016-2017
Daňový systém v Anglicku funguje na princípe progresívneho zdanenia. V praxi to znamená, že sa v čase menia nielen jednotlivé daňové sadzby, ale aj hranice daňových pásiem, od ktorých závisí, aká časť príjmu je [...]
Dane v Anglicku 2017-2018
Každá spoločnosť má svoje vlastné a presne stanovené termíny na splnenie daňových a administratívnych povinností, ako sú účtovná závierka (Accounts), Confirmation Statement, daňové priznanie či obnova sídla. Keďže tieto lehoty sa medzi jednotlivými firmami [...]
Dane v Anglicku 2019-2020
Každá firma má odlišne určené termíny na splnenie administratívnych a daňových povinností (Accounts, Confirmation Statement, daňovňe priznanie). Pretože tieto lehoty sa môžu medzi firmami výrazne líšiť a ich zmeškanie často vedie k komplikáciám či [...]
Dane v Anglicku 2020-2021
Každá spoločnosť má individuálne stanovené termíny na splnenie svojich administratívnych a daňových povinností (Accounts, Confirmation Statement, daňové priznanie). Keďže tieto dátumy sa môžu medzi firmami výrazne líšiť a ich nedodržanie často spôsobuje problémy či [...]
Dane v Anglicku 2021-2022
Sadzby dane platné pre zdaňovacie obdobie: Lehoty a daňové sadzby Daňový systém v Anglicku je postavený na progresívnom zdaňovaní. Znamená to, že sa pravidelne [...]
Dane v Anglicku 2025-2026
Daňové sadzby v Anglicku sú progresívne. V priebehu rokov sa mení nielen samotná výška dane, ale aj hranice jednotlivých daňových pásiem, v ktorých sa tieto sadzby uplatňujú. Termíny na splnenie jednotlivých povinností sa pri [...]
Dane v Anglicku 2024-2025
Termíny na splnenie jednotlivých povinností sa pri každej spoločnosti líšia, takže každá firma má pridelené svoje vlastné lehoty. Aby nedošlo k ich premeškaniu, je najrozumnejšie zveriť sledovanie týchto termínov odborníkom. Daňové sadzby v Anglicku [...]
Dane v Anglicku 2023-2024
Lehoty sa pre jednotlivé spoločnosti líšia, teda každá firma má svoje individuálne určené lehoty na splnemnie jednotlivých povinností. Najlepšie je zveriť starostlivosť o dodržiavanie týchto lehôt odborníkom. Sadzby dane sú v Anglicku progresívne. V [...]
Dane v Anglicku 2022-2023
Každá firma má určené vlastné lehoty na splnenie svojich povinností (Accounts, Confirmation Statement, daňové priznanie). Pre daň z príjmu pre fyzické osoby je stanovený všetkých rovnaký deň pre podanie daňového priznania. Sadzby dane [...]
Dane v Anglicku 2018-2019
Každá firma má vlastné, individuálne určené termíny na podanie administratívnych a daňových dokumentov (Accounts, Confirmation Statement, daňové priznanie). Tieto lehoty sa môžu medzi jednotlivými spoločnosťami výrazne odlišovať. Sadzby dane platné pre zdaňovacie obdobie: [...]
Ako otvoriť účet pre anglickú firmu
Pre otvorenie účtu v UK je potrebný Certificate of Good Standing, kde sú uvedené základné údaje o spoločnosti - názov, sídlo, meno a priezvisko konateľa, jeho adresa, mená a priezviská spoločníkov, výška základného imnania [...]
Ako si otvoriť účet v Anglicku?
Založiť si účet vo Veľkej Británii nie je také jednoduché ako na Slovenku. Cudzinci sú v dôsledku anglického zákona o ochrane proti legalizácií príjmov z trestnej činnosti znevýhodnení pri otváraní bankových účtov. Musia predložiť doklad o totožnosti – [...]
Daňové pásma v Anglicku
Spoločnosti vo Veľkej Británii zdaňujú svoje príjmy podľa sadzby dane, ktorá sa v čase mení. Tam kde sa nezhoduje účtovné obdobie sa zdaňovacím obdobím, tak sú zisky rozdeľované medzi zdaňovacie obdobie. Daň [...]
Ako uplatníme daňové straty v Anglicku?
Najprv musíme zistiť, z akej kategórie príjmu tieto straty pochádzajú. Ak spoločnosti má príjmy z viacerých kategórií, tak je potrebné aby si pre každú daňovú stratu viedli osobitný účet. Samozrejme všetky straty môžu byť prevádzané [...]
Čo vám v Anglicku uznajú za daňové náklady?
Vo Veľkej Británii sú daňovo oprávnenými nákladmi práve tie, ktoré sú vynaložené na podnikanie. Iné transakcie, kedy cena nie je dohodnutá podľa pravidiel obchodnom motívom, by tak mali byť daňovo neoprávnené náklady. Do daňovo uznateľných [...]
Zdaňovacie obdobie pre Limited Company v Anglicku
Zdaňovacím obdobím sa myslí finančný rok od 1.4 do 31.3. Pokiaľ sa jedná o účtovné obdobie, tak zákon iba ustanovuje, že účtovné obdobie končí vyhotovením účtovnej uzávierky. Dávajte si pozor, aby zdaňovacie obdobie nepresiahol [...]
Dane vo Veľkej Británii
Zákonný rámec daní vo Veľkej Británii Vo Veľkej Británii hrá nezanedbateľnú úlohu zvykové právo. Medzi právne predpisy, v ktorých je obsiahnutá úprava zdaňovania príjmu právnických patrí: zákony o daniach z príjmov právnických osôb ("Income [...]
Zdaňovanie spoločností v Anglicku
Rezidentné spoločnosti vo Veľkej Británií zdaňujú celosvetový príjem daňou z príjmu právnických osôb, ktorá je vymeriavané ročne v období od 1.4 do 31.3. Existuje aj špeciálny daňový režim, ale ten sa vzťahuje iba na [...]
Ako sa daní spoločnosť (Ltd.) v Anglicku?
Oficiálne sa Veľká Británia nazýva Spojené kráľovstvo Veľkej Británie, ktorá je konštitučnou monarchiou a skladá sa zo štyroch krajín: Anglicko, Škótska, Walesu, Severného Írska. Veľkej Británii síce patrí ďalších 14 zámorských teritórií po celom svete, [...]
Vedenie účtovníctva v Anglicku
Spoločnosti v Anglicku musia viesť účtovníctvo a predkladať účtovné výkazy. Ak má spoločnosť obrat do 350.000 GBP, tak si môže účtovníctvo viesť sama. Účtovné výkazy musia byť predložené patričným úradom do 10 dní od konca [...]