Založenie spoločnosti v New Yorku

Pri založení spoločnosti v New Yorku je najskôr potrebné nastaviť základnú štruktúru podnikania. V praxi sa rozhoduje najmä o právnej forme spoločnosti, obchodnom názve, vlastníkoch, osobách poverených riadením a o tom, akým spôsobom bude spoločnosť vystupovať voči obchodným partnerom a úradom. Najčastejšie sa zvažuje LLC, C-Corp, prípadne LLP, LP alebo iná forma podľa charakteru podnikania. New York je vhodný najmä pre podnikateľov, ktorí chcú pôsobiť na veľkom americkom trhu, budovať dôveryhodnosť pri obchodných partneroch alebo nadviazať na finančné, technologické, realitné, poradenské či medzinárodné obchodné prostredie.

Dôležitým rozhodnutím je aj výber štátu založenia. Spoločnosť možno založiť v New Yorku, ale aj v inom štáte USA, napríklad v New Yorku, na Floride, vo Wyomingu alebo v Nevade. New York býva praktickou voľbou najmä vtedy, ak sa podnikanie reálne vykonáva v tomto štáte, ak má spoločnosť kanceláriu, zamestnancov, klientelu alebo obchodné väzby na New York. Pri spoločnosti založenej v inom štáte, ktorá reálne podniká v New Yorku, môže vzniknúť povinnosť registrácie ako zahraničná spoločnosť oprávnená pôsobiť v New Yorku.

Daňové posúdenie pri založení spoločnosti v New Yorku nemožno obmedziť iba na štát založenia. V USA sa rozlišujú federálne dane, štátne dane a podľa okolností aj mestské alebo lokálne dane. Federálna daň z príjmu má zásadný význam pri všetkých amerických spoločnostiach. New York je však špecifický tým, že môže byť daňovo a administratívne náročnejší ako niektoré iné štáty. Pri korporáciách treba posudzovať najmä pravidlá corporate franchise tax a pri LLC alebo partnerských štruktúrach aj priebežné poplatky, informačné výkazy a zdaňovanie vlastníkov podľa ich daňového statusu.

Pri založení spoločnosti v New Yorku treba zvážiť aj prestíž a reputáciu. New York je jedným z najznámejších obchodných centier sveta a sídlo spoločnosti v tomto štáte môže pôsobiť veľmi dôveryhodne najmä pri finančných službách, konzultáciách, investíciách, obchode, technológiách, marketingu, médiách alebo realitách. Zároveň však treba počítať s tým, že New York má viac formálnych povinností než niektoré jednoduchšie jurisdikcie.

Ďalším praktickým bodom je zverejňovanie údajov a administratíva. Pri LLC v New Yorku je osobitne dôležitá povinnosť prijať operating agreement a splniť publication requirement, teda zverejnenie oznámenia o založení v určených novinách. Táto povinnosť je pre New York typická a odlišuje ho od mnohých iných štátov. Pri zakladaní je preto vhodné už vopred naplánovať nielen samotné podanie dokumentov, ale aj následné kroky po vzniku spoločnosti.

Pri výbere New Yorku je potrebné započítať aj každoročné alebo pravidelné náklady. Spoločnosť môže potrebovať registrovanú adresu, správu korešpondencie, daňovú registráciu, prípravu interných dokumentov a pravidelné podania. New York nefunguje rovnako ako New York s typickou LLC franchise tax, ale spoločnosti musia sledovať najmä biennial statement, daňové povinnosti, publication requirement a prípadné licencie podľa druhu podnikania.

Pri založení spoločnosti v New Yorku alebo následne pri daňovom nastavení možno podľa typu spoločnosti uvažovať o rôznych daňových režimoch:

• spoločnosť môže byť daňovo transparentná, takže zisk alebo strata sa premietne na úroveň vlastníkov podľa princípu pass through taxation,
• spoločnosť môže byť zdaňovaná ako samostatný subjekt a pri vyplatení zisku vlastníkom môže vzniknúť ďalšia daňová úroveň, najmä pri dividendách,
• ak vlastníci nezvolia iný režim, LLC je štandardne posudzovaná ako transparentná forma a Corp je spravidla zdaňovaná na úrovni spoločnosti.

Popis služieb založenia spoločnosti v New Yorku:

– Poplatky. Úradný poplatok za založenie spoločnosti v New Yorku;
– EIN / ITIN. Registrácia daňového čísla spoločnosti v USA a asistencia pri komunikácii s americkými daňovými úradmi;
– Právna dokumentácia: potvrdenie o založení alebo existencii spoločnosti; úvodné rozhodnutia vlastníkov; úvodné rozhodnutia riadiacich osôb; zoznam spoločníkov alebo akcionárov; zoznam konateľov alebo riaditeľov; akcie pri korporácii; operating agreement, by-laws alebo iná interná dokumentácia podľa zvolenej právnej formy;
– Corporate Kit. Reprezentatívny obal na základné firemné dokumenty;
– Sídlo. Registrovaná adresa, doručovanie úradnej pošty a podľa dohody skenovanie alebo preposielanie korešpondencie zo štátnych registrov, súdov a daňových úradov;
– Apostille môže byť potrebný pri použití amerických firemných dokumentov v zahraničí, pri otvorení účtu mimo USA alebo pri prevode obchodných podielov.

Popis služieb založenia spoločnosti v New Yorku:

– Poplatky. Úradný poplatok za založenie spoločnosti v New Yorku;
– EIN / ITIN. Registrácia daňového čísla spoločnosti v USA a asistencia pri komunikácii s americkými daňovými úradmi;
– Právna dokumentácia: potvrdenie o založení alebo existencii spoločnosti; úvodné rozhodnutia vlastníkov; úvodné rozhodnutia riadiacich osôb; zoznam spoločníkov alebo akcionárov; zoznam konateľov alebo riaditeľov; akcie pri korporácii; operating agreement, by-laws alebo iná interná dokumentácia podľa zvolenej právnej formy;
– Corporate Kit. Reprezentatívny obal na základné firemné dokumenty;
– Sídlo. Registrovaná adresa, doručovanie úradnej pošty a podľa dohody skenovanie alebo preposielanie korešpondencie zo štátnych registrov, súdov a daňových úradov;
– Apostille môže byť potrebný pri použití amerických firemných dokumentov v zahraničí, pri otvorení účtu mimo USA alebo pri prevode obchodných podielov.

Daňové sadzby

Federálne dane

Druhy federálnych daní:
Federálne dane pre firmy (daň z príjmu) – riešia sa najmä pri spoločnostiach zdaňovaných ako C-Corp.
Federálne dane pre fyzické osoby (daň z príjmu) – týkajú sa vlastníkov LLC, fyzických osôb a ďalších transparentných štruktúr.

Ltd., Inc., Corp. sa v americkom prostredí často posudzujú ako C-Corp, ak si spoločnosť nezvolí iný režim. Takáto spoločnosť podáva federálne daňové priznanie, platí daň na úrovni spoločnosti a pri výplate dividend sa môže zdaňovať aj príjem akcionárov.

S-Corp je osobitný americký režim, ktorý je v praxi dostupný najmä občanom USA alebo osobám s trvalým pobytom v USA. Pre zahraničných vlastníkov bez amerického pobytu preto zvyčajne prichádza do úvahy najmä LLC alebo C-Corp.

LLC (Limited Liability Company) môže byť pri štandardnom nastavení daňovo transparentná. Zisk alebo strata sa potom nepriznáva ako samostatná daňová povinnosť spoločnosti, ale prenáša sa na vlastníkov. Ak má New York LLC kanceláriu, zamestnancov, sklad, manažment alebo inú reálnu podnikateľskú prítomnosť v USA, je potrebné posúdiť rozsah amerických daňových povinností. Pri zahraničných vlastníkoch treba odlišovať spoločnosť bez aktívnej americkej prevádzky od spoločnosti, ktorá reálne podniká na území USA.

Odvody sa môžu týkať najmä vlastníkov LLC, ktorí sa zdržiavajú v USA alebo sú považovaní za osoby vykonávajúce samostatnú zárobkovú činnosť. V takom prípade treba riešiť aj self-employment tax, social security a medicare.

Fyzické osoby zdaňujú svoje príjmy podľa daňovej rezidencie, druhu príjmu a väzby na USA. Pri zahraničných vlastníkoch je preto vhodné vybrať daňovú a právnu štruktúru ešte pred začiatkom podnikania.

Štátne dane z príjmu

Druhy štátnych daní z príjmu:
Štátne dane z príjmu pre firmy – v New Yorku sa posudzujú najmä pri korporáciách a spoločnostiach, ktoré majú v štáte daňovú väzbu.
Štátne dane z príjmu pre fyzické osoby – môžu sa týkať vlastníkov, ktorí sú daňovo prepojení s New Yorkom alebo dosahujú príjmy zo zdrojov v tomto štáte.

Štátne dane sa v USA neurčujú iba podľa miesta založenia spoločnosti. Rozhodujúce môže byť, kde má spoločnosť kanceláriu, zamestnancov, sklad, manažment, klientov alebo inú ekonomickú prítomnosť. Ak je spoločnosť založená v New Yorku a reálne tam podniká, je prirodzené riešiť newyorské daňové a registračné povinnosti. Ak je spoločnosť založená inde, ale pôsobí v New Yorku, môže jej vzniknúť povinnosť registrácie a zdanenia v New Yorku ako foreign entity.

New York je z daňového hľadiska komplexnejší ako niektoré iné štáty. Pri korporáciách treba posúdiť corporate franchise tax podľa pravidiel štátu New York. Pri LLC a iných transparentných štruktúrach sa zisk spravidla prenáša na vlastníkov, ale to neznamená, že spoločnosť nemá žiadne informačné, registračné alebo poplatkové povinnosti. Pri podnikaní v meste New York môžu prichádzať do úvahy aj osobitné mestské pravidlá.

Sales Tax – štátna daň z obratu

Sales tax je daň z predaja, ktorá sa odvíja najmä od miesta zákazníka a od toho, či má spoločnosť v danom štáte povinnosť túto daň vyberať. Ak spoločnosť predáva zákazníkom v New Yorku a vznikne jej sales tax nexus, musí sa registrovať a odvádzať daň podľa newyorských pravidiel. Pri online predaji je potrebné sledovať aj limity a pravidlá iných štátov USA, pretože samotné sídlo spoločnosti nemusí byť jediným rozhodujúcim kritériom.

Povinnosti v nasledujúcich rokoch