Dane Kalifornia: daňové povinnosti LLC a Corporation
Kalifornia je najväčšou ekonomikou spomedzi štátov USA a svetovým centrom pre technológie a inovácie. Unikátny kalifornský daňový systém však vyžaduje opatrnosť, keďže správca daní (Franchise Tax Board – FTB) uplatňuje prísne pravidlá.
| 2025 | Federal | State | C-Corp | LLC | Sales | |
| C-Corp | 21% | California | 8.84% | 13.30% | 7.25% | |
| Dividend | 20% (0%, 15%) | Delaware | 8.70% | 6.60% | 0.00% | |
| C-Corp + Dividend | 36.8% (32,85%, 21%) | Florida | 5.50% | 0.00% | 6.00% | |
| LLC $0-15,000 | 0% | New York | 7.25% | 10.90% | 4.00% | |
| LLC $0-11,925 | 10% | Nevada | 0.00% | 0.00% | 6.85% | |
| LLC $11,925-48,475 | 12% | Wyoming | 0.00% | 0.00% | 4.00% | |
| LLC $48,475-103,350 | 22% | Texas | 0.00% | 0.00% | 6.25% | |
| LLC $103,350-197,300 | 24% | Colorado | 4.40% | 4.40% | 2.90% | |
| LLC $197,300-250,525 | 32% | Tennessee | 6.50% | 0.00% | 7.00% | |
| LLC $250,525-626,350 | 35% | Washington | 0.00% | 9.00% | 6.50% | |
| LLC $626,350+ | 37% | Arizona | 4.90% | 2.50% | 5.60% | |
| Illinois | 9.50% | 4.95% | 6.25% | |||
| Massachusetts | 8.00% | 9.00% | 6.25% |
Minimálna Franchise Tax v Kalifornii
Každá LLC registrovaná alebo podnikajúca v Kalifornii musí hradiť minimálnu ročnú daň **800 USD** (Franchise Tax) priamo pre Franchise Tax Board (FTB), bez ohľadu na to, či vykazuje zisk alebo stratu. Pri novovzniknutých LLC existujú určité dočasné výnimky v prvom roku, avšak daň sa stáva stálou povinnosťou v ďalších rokoch.
Pri vyšších príjmoch platí California LLC navyše progresívny poplatok (LLC Fee) v rozmedzí od **900 USD do 11 790 USD** v závislosti od celkového hrubého príjmu priradeného Kalifornii.
Ako sa zdaňuje California C Corporation?
C-Corporations podliehajú štátnej dani z príjmu právnických osôb v Kalifornii so sadzbou **8,84 %**. Rovnako ako pri LLC platí povinnosť úhrady minimálnej Franchise Tax 800 USD ročne.
Sales Tax v Kalifornii
Základná štátna Sales Tax v Kalifornii dosahuje **7,25 %**, čo je najvyššia štátna sadzba v USA. Po započítaní miestnych a okresných prirážok sa celková Sales Tax na mnohých miestach hýbe od **7,25 % do 10,75 %**.
Formulár 5472 a medzinárodné povinnosti
Zahraniční spoločníci California Single-Member LLC musia každoročne podávať federálny Form 5472 na IRS, inak čelia sankciám od 25 000 USD.
Záver
Kalifornia poskytuje obrovský trhový potenciál, avšak prináša vysoké daňové zaťaženie vrátane fixnej minimálnej dane 800 USD pre LLC aj C-Corporation.
Dane USA 2020
LLC Zisk jednoosobovej alebo viacosobovej LLC sa zdaňuje na úrovni spoločníkov a nie na úrovni spoločnosti. V USA je vezdaniteľné minimum pre fyzické osoby viac ako 10.000 USD na osobu a [...]
Investičné víza do USA a dane
Vo všetkých štátoch USA sú okrem štátnych daní aj federálne dane z príjmu. Federálnej dani sa nedá vyhnúť a je v každom štáte aj keď niektorý štát má nízku alebo žiadnu štátnu daň. Ak žiadate [...]
Porovnanie USA víza – E2 vs EB5
Porovnanie USA víza - E2 investorské víza a EB5 zelená karta a občianstvo. EB5 víza poskytujú žiadateľovi a jeho rodinným príslušníkom (manželka a neplnoleté deti) zelenú kartu a následne možnosť občianstva. EB5 vyžadujú investíciu minimálne [...]
Čo sú to H1B víza?
Slovensko zažíva na konci marca dlhé prepracované noci pri podávaní daňových priznaní na poslednú chvíľu, na rovnako sú na tom aj ľudia na druhej strane Atlantiku, kde pre firemných právnikov pridávajú prácu imigračné záležitosti. 1. [...]
Dane pre firmy v USA za 2017
C-Corp (Inc., Ltd., Corp.) Federálna daň z príjmu (zo zisku = príjmy - výdaje) 15% 0 - $50,000 25% $50,000 - $75,000 34% $75,000 - $100,000 39% $100,000 – $335,000 34% [...]
K1 snúbenecké víza do USA
Vízum typu K1 je dočasným rodinným vízom do USA, ktoré dovoľuje snúbencom či snúbeniciam amerických občanov prísť do USA a zosobášiť sa. Po vydaní tohto typu víza a následnej svadbe môže zákonný partner požiadať [...]