Dane v USA

C-Corp.

Ltd., Inc., Corp., ktoré spoločne označujeme C-Corp. musia vždy podávať daňové priznanie v USA (ale aj z tohto pravidla existujú výnimky). Pri C-Corp platíte dane na úrovni spoločnosti a potom keď ich chcete vyplatiť von pre spoločníkov, tak platíte ešte aj daň z dividend. Daň platí C-Corp. v daňových pásmach progresívne. Zo zisku od 0-50000 USD platí 15% Zo zisku od 50000-75000 platí 25% 75,000 – 100,000 – 34% 100,000 – 335,000 – 39% 335,000 – 10,000,000 – 34% 10,000,000 – 15,000,000 – 35% 15,000,000 – 18,333,333 – 38% 18,333,333 — 35% Ak má C-Corp zisk 60.000 USD, tak platí efektívne iba 15% z prvých 50.000 USD a potom už iba 25% zo zvyšných 10.000 USD, a to iba zo zisku po nákladoch.

S-Corp.

S-Corp môžu mat iba občan v USA alebo osoba s trvalým pobytom v USA. Pre zahraničné osoby zostáva len LLC alebo C-Corp.

LLC

LLC (Limited Liability Company) neplatí daň na úrovni spoločnosti vôbec, iba na úrovni spoločníkov, teda iba raz. Na úrovni spoločníkov sa podáva daň z príjmov fyzickej osoby, kde sa zahrnie aj stratu alebo zisk, ktorý dosiahla LLC spoločnosť ako príjem z podnikania. Ak má LLC  konateľov alebo zamestnancov, ktorí sa trvalejšie zdržiavajú v USA alebo ak spoločnosť má v USA kancelárie alebo sklady, tak spoločníci takej spoločnosti musia podať daňové priznanie v USA. Vo chvíli, kedy LLC spoločnosť začne na území USA podnikať prostredníctvom zamestnancov alebo kancelárií, jej majiteľom vznikne “stála prevádzkareň”, alebo “skutočné miesto vedenia” v USA a tým jej vznikne aj povinnosť zdaniť v USA príjmy získané vďaka zamestnancom, kanceláriám a iným aktivitám v USA. Ak spoločnosť nemá konateľov, zamestnancov, sklady ani kancelárie v USA, teda podniká mimo USA, tak spoločníci musia podať daňové priznanie za príjmy spoločnosti iba ak sú spoločníci občania USA alebo ak sa dlhodobejšie zdržiavajú v USA. Ak spoločníci podávajú daňové priznanie v USA, tak si zvyčajne môžu uplatniť nezdaniteľné minimum okolo cca 12 000 USD. Na rozdiel od C-Corp sú pre fyzické osoby spoločníkov daňové pásma oveľa menšie. Okrem toho ak podávajú manželia daňové priznanie spolu, tak výška daňových pásiem sa približne zdvojnásobí. Treba upozorniť, že pásma sú pre fyzické osoby menšie ako pri C-Corp (čo je nevýhodnejšie oproti C-Corp) ale sadzby sú v nich nižšie (čo je zase výhodnejšie). 10% až do výšky $8,925 15% od $8,925 až do výšky $36,250 25% $36,250 – $87,850 28% $87,850 – $183,250 33% $183,250 – $398,350 35% $398,350 – $400,000 39.6% $400,000+ Daňové pásma pre manželov, ktorí podávajú daňové priznanie spolu, čo môže byt výhodné napríklad ak manželka nemá žiaden prijem lebo sa napríklad toho času stará o deti. 10% up to $17,850 15% $17,850 to $72,500 25% $72,500 to $146,400 28% $146,400 to $223,050 33% $223,050 to $398,350 35% $398,350 to $450,000 39.6% $450,000+ Ak by sa spoločníci zdržiavali v USA, pri spoločnosti LLC musia okrem toho platiť aj odvody, ktoré sú v USA okolo 15% z čistého príjmu až po všetkých nákladoch (nie z hrubého príjmu) – tzv self-employment tax – social security a medicare.

Fyzické osoby a zamestnanci

Najčastejšou situáciou, keď fyzické osoby a zamestnanci prichádzajú do styku s daňami v USA je uplatnenie vratiek daní z USA alebo vypracovanie a podanie daňového priznania. Obe tieto služby si u nás môžete objednať cez kontaktný formulár.