Základné typy daní v USA:

Federálne dane (daň z príjmu)

Štátne dane z príjmu (obdoba komunálnych daní z príjmu)

Sales tax (daň z obratu, obdoba DPH)

Franchise poplatky (úradné poplatky, každoročný poplatok obchodnému registru) V USA sú tri druhy dane.

Federálna daň z príjmu v USA (od 0-35% progresívna daň a je to ako daň na úrovni EU). Štátne dane z príjmu (od 0-10% a je to ako daň na úrovni Spojeného kráľovstva, Nemecka, Česka, Slovenska, atd.). Sales Tax – obdoba DPH ale nedajú sa robiť odpočty lebo sa účtuje iba u spotrebiteľa – účtuje sa zvyčajne iba na tovary – sadzba je 0-10%.

Pre účely daní rozoznávame v USA subjekty nasledovne: – fyzické osoby – právnické osoby, ktoré sa ďalej členia na C-Corp., S-Corp., LLC, partnership a disregarded entity. Príjmy fyzických osôb, rezidentov v USA i právnických osôb založených v USA, podliehajú federálnej dani v sadzbách od 10 – 35% v závislosti od výšky príjmu. Okrem toho treba riešiť aj otázky zabránenia dvojitého zdanenia, ak spoločnosť pôsobí vo viacerých krajinách a.

C-Corp.

Ltd., Inc., Corp., ktoré spoločne označujeme C-Corp. musia vždy podávať daňové priznanie v USA (ale aj z tohto pravidla existujú výnimky). Pri C-Corp platíte dane na úrovni spoločnosti a potom keď ich chcete vyplatiť von pre spoločníkov, tak platíte ešte aj daň z dividend. Daň platí C-Corp. v daňových pásmach progresívne. Zo zisku od 0-50000 USD platí 15% Zo zisku od 50000-75000 platí 25% 75,000 – 100,000 – 34% 100,000 – 335,000 – 39% 335,000 – 10,000,000 – 34% 10,000,000 – 15,000,000 – 35% 15,000,000 – 18,333,333 – 38% 18,333,333 — 35% Ak má C-Corp zisk 60.000 USD, tak platí efektívne iba 15% z prvých 50.000 USD a potom už iba 25% zo zvyšných 10.000 USD, a to iba zo zisku po nákladoch.

S-Corp.

S-Corp môžu mat iba občan v USA alebo osoba s trvalým pobytom v USA. Pre zahraničné osoby zostáva len LLC alebo C-Corp.

LLC

LLC (Limited Liability Company) neplatí daň na úrovni spoločnosti vôbec, iba na úrovni spoločníkov, teda iba raz. Na úrovni spoločníkov sa podáva daň z príjmov fyzickej osoby, kde sa zahrnie aj stratu alebo zisk, ktorý dosiahla LLC spoločnosť ako príjem z podnikania. Ak má LLC  konateľov alebo zamestnancov, ktorí sa trvalejšie zdržiavajú v USA alebo ak spoločnosť má v USA kancelárie alebo sklady, tak spoločníci takej spoločnosti musia podať daňové priznanie v USA. Vo chvíli, kedy LLC spoločnosť začne na území USA podnikať prostredníctvom zamestnancov alebo kancelárií, jej majiteľom vznikne “stála prevádzkareň”, alebo “skutočné miesto vedenia” v USA a tým jej vznikne aj povinnosť zdaniť v USA príjmy získané vďaka zamestnancom, kanceláriám a iným aktivitám v USA. Ak spoločnosť nemá konateľov, zamestnancov, sklady ani kancelárie v USA, teda podniká mimo USA, tak spoločníci musia podať daňové priznanie za príjmy spoločnosti iba ak sú spoločníci občania USA alebo ak sa dlhodobejšie zdržiavajú v USA. Ak spoločníci podávajú daňové priznanie v USA, tak si zvyčajne môžu uplatniť nezdaniteľné minimum okolo cca 12 000 USD. Na rozdiel od C-Corp sú pre fyzické osoby spoločníkov daňové pásma oveľa menšie. Okrem toho ak podávajú manželia daňové priznanie spolu, tak výška daňových pásiem sa približne zdvojnásobí. Treba upozorniť, že pásma sú pre fyzické osoby menšie ako pri C-Corp (čo je nevýhodnejšie oproti C-Corp) ale sadzby sú v nich nižšie (čo je zase výhodnejšie). 10% až do výšky $8,925 15% od $8,925 až do výšky $36,250 25% $36,250 – $87,850 28% $87,850 – $183,250 33% $183,250 – $398,350 35% $398,350 – $400,000 39.6% $400,000+ Daňové pásma pre manželov, ktorí podávajú daňové priznanie spolu, čo môže byt výhodné napríklad ak manželka nemá žiaden prijem lebo sa napríklad toho času stará o deti. 10% up to $17,850 15% $17,850 to $72,500 25% $72,500 to $146,400 28% $146,400 to $223,050 33% $223,050 to $398,350 35% $398,350 to $450,000 39.6% $450,000+ Ak by sa spoločníci zdržiavali v USA, pri spoločnosti LLC musia okrem toho platiť aj odvody, ktoré sú v USA okolo 15% z čistého príjmu až po všetkých nákladoch (nie z hrubého príjmu) – tzv self-employment tax – social security a medicare.

Fyzické osoby a zamestnanci

Najčastejšou situáciou, keď fyzické osoby a zamestnanci prichádzajú do styku s daňami v USA je uplatnenie vratiek daní z USA alebo vypracovanie a podanie daňového priznania. Obe tieto služby si u nás môžete objednať cez kontaktný formulár.

Štátne dane sa v rôznych štátoch líšia. Napríklad v Kalifornii je to 8,84%. Avšak platí sa len z príjmov získaných vďaka zamestnancom, kanceláriám a iným aktivitám v Kalifornii. Obvykle sa táto daň platí v štáte, v ktorom má spoločnosť zamestnancov a kancelárie a nie v tom, v ktorom bola založená. Ak je napríklad spoločnosť založená v štáte Delaware, svojich zákazníkov má na Floride, ale kancelárie a zamestnancov v štáte Kalifornia, tak musí platiť štátne dane v Kalifornii. V prípade, že má spoločnosť kancelárie aj v štáte New York, musí svoje príjmy rozdeliť na dve časti – na príjmy dosiahnuté vďaka zamestnancom a kanceláriám v Kalifornii a príjmy dosiahnuté vďaka kanceláriám v štáte New York. Potom tieto príjmy zdaní sadzbami jednotlivých štátov a každému z nich odvedie príslušnú časť dane. V niektorých štátoch, ako sú napríklad Aljaška, Texas, či Florida, sa táto daň neplatí vôbec.
Salex tax, čiže DPH alebo spotrebná daň je v každom štáte iná. Obvykle sa pohybuje v rozpätí 5 až 10%, v niektorých štátoch však nie je vôbec. Jej výška sa určuje podľa miesta pobytu alebo sídla zákazníka a nie podľa sídla spoločnosti. Čiže, ak je zákazník z Floridy, treba od neho vybrať sales tax štátu Florida, a to aj napriek tomu, že spoločnosť bola založená v Delaware a kancelárie má v Kalifornii.
Franchise poplatok je forma ročného správneho poplatku. Jeho výšku si určuje každý štát individuálne. Napríklad v štáte Delaware je jeho výška $ 300, v štáte Kalifornia až $ 800. Ak máte založenú spoločnosť v Delaware, nemusíte zakladať ďalšiu v Kalifornii, ani tam platiť franchise poplatok. Ale ak si v Kalifornii otvorte kanceláriu a vaši zamestnanci sa tam budú trvalo zdržiavať, budete musieť Delawarské LLC nahlásiť v Kalifornii ako cudziu spoločnosť a platiť tento poplatok aj tam.

Kontakt

  • Vami zadané údaje do kontaktného formulára budú použité prevádzkovateľom tohto webového portálu alebo tretími stranami zabezpečujúcimi právne a účtovné vybavenie Vašich dopytov alebo na účely kontaktovania technickým oddelením. Odoslaním formuláru s tým vyjadrujete súhlas a zároveň vyjadrujete súhlas so všeobecnými obchodnými podmienkami a ochranou súkromia.

  • This field is for validation purposes and should be left unchanged.

Orientačné ceny

Ceny*
DPH (Slovensko a Česko)
DPH priznanie nulové 50€
DPH priznanie do 50 dokladov, kontrolný výkaz, súhrnný výkaz (vrátane podania)150€
DPH priznanie do 100 dokladov200€
DPH priznanie viac ako 100 dokladov od 250€
Daňové priznania (Slovensko a Česko)
Daňové priznanie nulové, počiatočné stavy, výkazy, poznámky, odoslanie350€
Daň z motorových vozidiel a daň z nehnuteľností200€
Platby a účtovné prípady (SR a ČR)
Zaúčtovanie položiek 1 položka, čím väčší počet tým nižšia cena0,5€
Mzdová agenda (SR a ČR)
Jeden zamestnanec mzdová agenda10/€ mesiac
*približné ceny, môžu sa líšiť v závislosti od konkrétnej situácie

Anglicko
DPH priznanie, výkazy – nulové – 300€
DPH priznanie, výkazy – pokiaľ sú účtovné doklady – 700€
Mzdová Agenda / payroll – 50€ mesačne / zamestnanec
Confirmation statement / ročne – 250€
Daňové priznanie / tax return, všetky výkazy a podanie / accounts – nulové  – 700€
Daňové priznanie – pokiaľ sú účtovné doklady – 1.500€

Maďarsko, Poľsko, Rumunsko, Bulharsko
DPH priznanie – nulove priznanie – 100€
DPH priznanie pokiaľ boli v období účtovné doklady – od 350€
Mzdova agenda – 20€/zamestnanec/mesačne
Daňove priznanie daň z príjmu – nulové priznanie 350€
Daňove priznanie pokiaľ boli v období účtovné doklady od 700€

Rakúsko, Nemecko, Francúzsko, Holandsko
DPH priznanie, výkazy – nulové – 300€
DPH priznanie, výkazy – pokiaľ firma má účtovné doklady – 700€
Mzdova agenda min. 4 zamestnanci – 150€/4 zamestnanci/mesačne
Daňove priznanie daň z príjmu – nulové – 700€
DPH priznanie pokiaľ boli v období účtovné doklady od 1.500€

USA
Federálne daňové priznanie – nulové – 1.000€
Štátne daňové priznanie – nulové – 700€
Úhrada daňe za klienta – 500€
Salex tax priznanie – od 500€
Mzdová Agenda / payroll – 50€ mesačne / zamestnanec

Dane USA 2020

2 augusta, 2021|0 Comments

Súkromné osoby a jednoosobové LLC za 2020 Federálna daň z príjmu Štátna daň z príjmu NY – 8.82% CA 13.3% TX – 0% FL – 0% DE – 6.6% IL 4.95% V [...]

Dane pre firmy v USA za 2017

25 júla, 2017|0 Comments

C-Corp (Inc., Ltd., Corp.) Federálna daň z príjmu (zo zisku = príjmy - výdaje) 15%                0 - $50,000 25%                $50,000 - $75,000 34%                $75,000 - $100,000 39%                $100,000 – $335,000 34% [...]

Faktúry v USA

22 septembra, 2014|0 Comments

Pre faktúru sa v USA používa označenie invoice. Faktúry v USA by mali obsahovať dátum vystavenia (dátum vystavenia je potrebný, aby sa mohlo určiť, do ktorého obdobia patrí platba ako daňový náklad a daňový príjem), dátum [...]