Dane New York: daňové povinnosti LLC a Corporation
Štát New York patrí medzi najvýznamnejšie hospodárske uzly na svete. Zakladanie spoločností v New Yorku prináša vysokú prestíž a priamy prístup k globálnemu kapitálu, no vyžaduje si pozornosť voči komplexnému štátnemu a miestnemu daňovému systému.
Daňový režim spoločnosti v New Yorku závisí od právnej formy, daňovej klasifikácie, fyzického a ekonomického prepojenia so štátom (nexus) a lokality podnikania (vrátane osobitných daní pre New York City).
| 2025 | Federal | State | C-Corp | LLC | Sales | |
| C-Corp | 21% | California | 8.84% | 13.30% | 7.25% | |
| Dividend | 20% (0%, 15%) | Delaware | 8.70% | 6.60% | 0.00% | |
| C-Corp + Dividend | 36.8% (32,85%, 21%) | Florida | 5.50% | 0.00% | 6.00% | |
| LLC $0-15,000 | 0% | New York | 7.25% | 10.90% | 4.00% | |
| LLC $0-11,925 | 10% | Nevada | 0.00% | 0.00% | 6.85% | |
| LLC $11,925-48,475 | 12% | Wyoming | 0.00% | 0.00% | 4.00% | |
| LLC $48,475-103,350 | 22% | Texas | 0.00% | 0.00% | 6.25% | |
| LLC $103,350-197,300 | 24% | Colorado | 4.40% | 4.40% | 2.90% | |
| LLC $197,300-250,525 | 32% | Tennessee | 6.50% | 0.00% | 7.00% | |
| LLC $250,525-626,350 | 35% | Washington | 0.00% | 9.00% | 6.50% | |
| LLC $626,350+ | 37% | Arizona | 4.90% | 2.50% | 5.60% | |
| Illinois | 9.50% | 4.95% | 6.25% | |||
| Massachusetts | 8.00% | 9.00% | 6.25% |
Daňové špecifiká štátu New York
New York nepatrí medzi štáty s nulovou daňou z príjmu. Spoločnosti podnikajúce v tomto štáte podliehajú štátnym daniam z príjmov a pri vykonávaní činnosti v New York City aj dodatočným mestským daniam.
Dôležité daňové zložky v New Yorku zahŕňajú:
- federálnu daň z príjmov v USA (21 % pre C-Corp),
- štátnu daň z príjmov právnických osôb v New Yorku (6,5 % – 7,25 %),
- ročný poplatok pre LLC (Filing Fee pod ľa výšky príjmov v NY),
- miestne dane v New York City (NYC Unincorporated Business Tax / Corporate Tax),
- štátnu a miestnu Sales Tax.
Ako sa zdaňuje New York LLC?
Podobne ako na federálnej úrovni, LLC v New Yorku je štandardne daňovo transparentná. Jednočlenná LLC vystupuje ako disregarded entity, zatiaľ čo viacčlenná ako partnership.
New York uplatňuje ročný poplatok (Annual Filing Fee / IT-204-LL) pre LLC, ktoré majú príjem, zisk alebo stratu zo zdrojov v New Yorku. Výška tohto poplatku sa odvíja od hrubého príjmu dosiahnutého v štáte New York a pohybuje sa od 25 USD až do 4 500 USD ročne.
Zdanenie New York C Corporation
Corporations v New Yorku podliehajú štátnej dani z príjmov právnických osôb (Corporate Franchise Tax). Základná sadzba štátnej dane sa pohybuje v rozmedzí 6,5 % až 7,25 % v závislosti od výšky zdaniteľného príjmu. Ak Corporation podniká priamo v New York City, uplatňuje sa aj mestská daň z príjmu (v výške približne 8,85 %).
Sales Tax v New Yorku
Štátna daň z predaja (Sales Tax) v New Yorku predstavuje 4 %. K tejto sadzbe však pristupujú miestne a okresné prirážky, čím celková Sales Tax vo väčšine miest (vrátane NYC) dosahuje **8,875 %**.
Formulár 5472 pre zahraničných vlastníkov
Ak je jednočlenná New York LLC vlastnená zahraničnou osobou (napr. rezidentom SR), má povinnosť ročne podávať federálny Form 5472 spolu s pro forma Form 1120 americkej daňovej správe IRS. Nesplnenie tejto povinnosti zakladá pokutu vo výške 25 000 USD.
Záver
New York ponúka excelentnú prestíž a obchodné zázemie, avšak vyžaduje dôslednú daňovú administratívu na štátnej aj mestskej úrovni. Pred vstupom na trh v New Yorku je nevyhnutné preveriť štátne filing fees aj Sales Tax povinnosti.
Dane USA 2020
LLC Zisk jednoosobovej alebo viacosobovej LLC sa zdaňuje na úrovni spoločníkov a nie na úrovni spoločnosti. V USA je vezdaniteľné minimum pre fyzické osoby viac ako 10.000 USD na osobu a [...]
Investičné víza do USA a dane
Vo všetkých štátoch USA sú okrem štátnych daní aj federálne dane z príjmu. Federálnej dani sa nedá vyhnúť a je v každom štáte aj keď niektorý štát má nízku alebo žiadnu štátnu daň. Ak žiadate [...]
Porovnanie USA víza – E2 vs EB5
Porovnanie USA víza - E2 investorské víza a EB5 zelená karta a občianstvo. EB5 víza poskytujú žiadateľovi a jeho rodinným príslušníkom (manželka a neplnoleté deti) zelenú kartu a následne možnosť občianstva. EB5 vyžadujú investíciu minimálne [...]
Čo sú to H1B víza?
Slovensko zažíva na konci marca dlhé prepracované noci pri podávaní daňových priznaní na poslednú chvíľu, na rovnako sú na tom aj ľudia na druhej strane Atlantiku, kde pre firemných právnikov pridávajú prácu imigračné záležitosti. 1. [...]
Dane pre firmy v USA za 2017
C-Corp (Inc., Ltd., Corp.) Federálna daň z príjmu (zo zisku = príjmy - výdaje) 15% 0 - $50,000 25% $50,000 - $75,000 34% $75,000 - $100,000 39% $100,000 – $335,000 34% [...]
K1 snúbenecké víza do USA
Vízum typu K1 je dočasným rodinným vízom do USA, ktoré dovoľuje snúbencom či snúbeniciam amerických občanov prísť do USA a zosobášiť sa. Po vydaní tohto typu víza a následnej svadbe môže zákonný partner požiadať [...]