Založenie LLC v New Yorku

Založenie LLC v New Yorku môže byť praktickým riešením pre podnikateľov, ktorí chcú pôsobiť na jednom z najvýznamnejších trhov v Spojených štátoch. Limited Liability Company spája obmedzené ručenie vlastníkov s pružným vnútorným usporiadaním a viacerými možnosťami daňovej klasifikácie.

Pred registráciou je potrebné overiť obchodné meno, určiť okres sídla spoločnosti, zvoliť vlastnícku a riadiacu štruktúru a pripraviť údaje pre Articles of Organization. Názov musí byť odlíšiteľný od už evidovaných subjektov a obsahovať označenie Limited Liability Company alebo príslušnú skratku.

Zakladateľský dokument sa podáva New York Department of State, Division of Corporations. Štátny poplatok za Articles of Organization je 200 USD. Newyorský Secretary of State sa zo zákona určuje ako zástupca LLC na prijímanie súdnych písomností; v dokumente sa zároveň uvedie adresa, na ktorú má prijaté zásielky posielať.

New York má v porovnaní s mnohými inými štátmi osobitnú publikačnú povinnosť. Nová LLC musí zabezpečiť zverejnenie oznámenia v dvoch novinách určených okresným úradníkom, spravidla raz týždenne počas šiestich po sebe nasledujúcich týždňov. Následne sa spolu s potvrdeniami vydavateľov podáva Certificate of Publication.

Po vzniku spoločnosti sa pripravuje Operating Agreement, získava EIN a podľa druhu činnosti sa riešia licencie, bankový účet a daňové registrácie. Operating Agreement sa síce neposiela do verejného registra, je však zásadný pre pravidlá riadenia, hlasovania, rozdelenia zisku a odchodu člena.

Prečo zvážiť založenie LLC v New Yorku?

• obmedzené ručenie členov pri riadnom oddelení firemných a súkromných záležitostí;
• možnosť založenia spoločnosti jedným aj viacerými zahraničnými vlastníkmi;
• flexibilné rozdelenie práv, povinností a hospodárskeho výsledku v Operating Agreement;
• prístup k obchodnému prostrediu štátu New York a dôveryhodná lokálna identita;
• výber medzi riadením členmi a riadením poverenými manažérmi;
• možnosť požiadať o americké daňové číslo EIN;
• predpoklady na otvorenie firemného účtu po splnení pravidiel konkrétnej banky;
• štandardná federálna daňová transparentnosť pri jednočlennej alebo viacčlennej LLC, ak nebola zvolená korporátna klasifikácia;
• možnosť používať samostatné obchodné meno a uzatvárať zmluvy v mene spoločnosti;
• kontinuita spoločnosti upravená zakladateľskými dokumentmi a Operating Agreement.

Obmedzené ručenie nie je bezpodmienečné. Vlastník má viesť oddelené účtovníctvo, používať samostatný účet, podpisovať zmluvy za LLC a dodržiavať zákonné aj zmluvné povinnosti spoločnosti.

• Založenie spoločnosti v New Yorku
• Založenie LLC v New Yorku
• Dane v New Yorku
• Sales Tax v New Yorku
• Daňové priznanie v New Yorku
• Apostille New York
• Apostille na výpis z obchodného registra New York

Čo môže zahŕňať služba založenia LLC v New Yorku?

• Kontrola názvu. Predbežné preverenie dostupnosti navrhovaného obchodného mena.
• Articles of Organization. Príprava a podanie registračného dokumentu príslušnému newyorskému úradu.
• Adresa na doručovanie. Nastavenie adresy, na ktorú Secretary of State preposiela súdne písomnosti.
• Operating Agreement. Vypracovanie vnútorných pravidiel jednočlennej alebo viacčlennej LLC.
• EIN. Žiadosť o identifikačné číslo zamestnávateľa vydávané IRS.
• Publikácia. Koordinácia oznámení v dvoch určených novinách a podanie Certificate of Publication.
• Firemné dokumenty. Úvodné rozhodnutia, evidencia členov a ďalšie podklady podľa objednaného rozsahu.
• Banková asistencia. Príprava bežne požadovaných firemných dokumentov; schválenie účtu zostáva na banke.
• Následná administratíva. Upozornenia na Biennial Statement, daňové výkazy a obnovu doplnkových služieb.

Rozsah dokumentácie sa vždy prispôsobuje počtu členov, spôsobu riadenia a plánovanej činnosti. Regulované povolania alebo odborné služby môžu vyžadovať inú formu subjektu a súhlas príslušného orgánu.

Zdanenie LLC založenej v New Yorku

Federálna daňová klasifikácia

LLC je právna forma podľa štátneho práva, nie samostatná univerzálna daňová kategória. Jednočlenná LLC sa na účely federálnej dane z príjmov štandardne považuje za disregarded entity. Výsledok podnikania sa preto spravidla vykazuje na úrovni vlastníka.

LLC s najmenej dvoma členmi sa bez osobitnej voľby obvykle posudzuje ako partnership. Spoločnosť podáva informačný výkaz a členom prideľuje ich podiel na výsledku hospodárenia. Oprávnená LLC si môže zvoliť zdaňovanie ako Corporation; vhodnosť takejto voľby treba posúdiť individuálne.

Ak je jediným vlastníkom zahraničná osoba, aj LLC bez splatnej americkej dane môže mať informačnú povinnosť. Pri vykazovaných transakciách so zahraničným vlastníkom môže byť potrebný Form 5472 priložený k pro forma Form 1120. Medzi relevantné pohyby môžu patriť vklady, výbery, pôžičky alebo úhrady nákladov.

Samotný zahraničný vlastník automaticky neznamená nulové zdanenie. Rozhoduje zdroj príjmu, podnikateľská činnosť v USA, miesto vykonania služieb, zamestnanci, prevádzkové priestory a zmluvné pravidlá. Pri príjme účinne spojenom s podnikaním v USA môže vzniknúť povinnosť podať americké priznanie.

Ak sa LLC riadi zo Slovenska, treba samostatne preveriť slovenskú daňovú rezidenciu, miesto skutočného vedenia, stálu prevádzkareň a domácu klasifikáciu americkej LLC. Americký a slovenský daňový výsledok nemusia byť totožné.

Dane a registračné povinnosti v štáte New York

Daňový režim New Yorku sa odvíja od federálnej klasifikácie LLC a jej väzieb na tento štát. Jednočlenná LLC posudzovaná ako disregarded entity spravidla prenáša výsledok na vlastníka. LLC zdaňovaná ako partnership môže podávať partnerské priznanie a za určitých okolností platiť newyorský filing fee. LLC s korporátnou klasifikáciou môže podliehať corporation franchise tax.

Význam má nielen miesto registrácie, ale aj kancelária, pracovníci, sklad, miesto poskytovania služieb a ďalšie formy nexusu. Podnikanie v meste New York môže priniesť aj osobitné mestské daňové povinnosti, ktoré sa neposudzujú rovnako ako dane štátu.

Sales tax v New Yorku

Predajca zdaniteľného tovaru alebo vybraných služieb musí preveriť registráciu na sales tax ešte pred začatím výberu dane. Sadzba závisí od miesta dodania a môže zahŕňať štátnu aj miestnu časť. Povinnosť môže vzniknúť fyzickým alebo ekonomickým nexusom, preto nestačí sledovať iba adresu sídla LLC.

Sales tax nie je totožná s európskou DPH. Daň sa neuplatňuje automaticky na každú službu a jej správne posúdenie vyžaduje určenie produktu, zákazníka, miesta dodania a prípadnej výnimky.

Povinnosti LLC po registrácii v New Yorku