Dane v USA

Pre účely daní rozoznávame v USA subjekty nasledovne: – fyzické osoby – právnické osoby, ktoré sa ďalej členia na C-Corp., S-Corp., LLC, partnership a disregarded entity. Príjmy fyzických osôb, rezidentov v USA i právnických osôb založených v USA, podliehajú federálnej dani v sadzbách od 10 – 35% v závislosti od výšky príjmu. Okrem toho treba riešiť aj otázky zabránenia dvojitého zdanenia, ak spoločnosť pôsobí vo viacerých krajinách a.

C-Corp.

Ltd., Inc., Corp., ktoré spoločne označujeme C-Corp. musia vždy podávať daňové priznanie v USA (ale aj z tohto pravidla existujú výnimky). Pri C-Corp platíte dane na úrovni spoločnosti a potom keď ich chcete vyplatiť von pre spoločníkov, tak platíte ešte aj daň z dividend.

S-Corp.

S-Corp môžu mat iba občan v USA alebo osoba s trvalým pobytom v USA. Pre zahraničné osoby zostáva len LLC alebo C-Corp.

LLC

LLC (Limited Liability Company) neplatí daň na úrovni spoločnosti vôbec, iba na úrovni spoločníkov, teda iba raz. Na úrovni spoločníkov sa podáva daň z príjmov fyzickej osoby, kde sa zahrnie aj stratu alebo zisk, ktorý dosiahla LLC spoločnosť ako príjem z podnikania. Ak má LLC  konateľov alebo zamestnancov, ktorí sa trvalejšie zdržiavajú v USA alebo ak spoločnosť má v USA kancelárie alebo sklady, tak spoločníci takej spoločnosti musia podať daňové priznanie v USA. Vo chvíli, kedy LLC spoločnosť začne na území USA podnikať prostredníctvom zamestnancov alebo kancelárií, jej majiteľom vznikne “stála prevádzkareň”, alebo “skutočné miesto vedenia” v USA a tým jej vznikne aj povinnosť zdaniť v USA príjmy získané vďaka zamestnancom, kanceláriám a iným aktivitám v USA. Ak spoločnosť nemá konateľov, zamestnancov, sklady ani kancelárie v USA, teda podniká mimo USA, tak spoločníci musia podať daňové priznanie za príjmy spoločnosti iba ak sú spoločníci občania USA alebo ak sa dlhodobejšie zdržiavajú v USA. Ak spoločníci podávajú daňové priznanie v USA, tak si zvyčajne môžu uplatniť nezdaniteľné minimum okolo cca 12 000 USD. Na rozdiel od C-Corp sú pre fyzické osoby spoločníkov daňové pásma oveľa menšie. Okrem toho ak podávajú manželia daňové priznanie spolu, tak výška daňových pásiem sa približne zdvojnásobí.  Ak by sa spoločníci zdržiavali v USA, pri spoločnosti LLC musia okrem toho platiť aj odvody, ktoré sú v USA okolo 15% z čistého príjmu až po všetkých nákladoch (nie z hrubého príjmu) – tzv self-employment tax – social security a medicare.

Fyzické osoby a zamestnanci

Najčastejšou situáciou, keď fyzické osoby a zamestnanci prichádzajú do styku s daňami v USA je uplatnenie vratiek daní z USA alebo vypracovanie a podanie daňového priznania. Obe tieto služby si u nás môžete objednať cez kontaktný formulár.