Oslobodenie daň z príjmu pri predaji nehnuteľnosti
Predaj nehnuteľnosti alebo bytu je oslobodený od dane z príjmu v prípade predaja po 5 rokoch od nadobudnutia nehnuteľnosti. Moment nadobudnutia je primárne posudzovať ako moment zápisu do katastra nehnuteľností ale vždy je potrebné posudzovať aj či napríklad v zmluve neboli dohodnuté odkladacie podmienky nadobudnutia ohľadom úhrady kúpnej ceny alebo iné okolnosti, ktoré by nadobudnutie nehnuteľnosti odsúvali na neskorší moment.
Päť rokov začína plynúť najneskorším momentom – buď zápisom do katastra, úhradou kúpnej ceny alebo jej časti, podpisom dodatku k zmluve apod. a končí plynúť najskorším momentom buď podpisom rezervačnej zmluvy, úhradou depozitu, zmluvy, úhradou kúpnej ceny, zápisom do katastra. Teda začiatok a koniec lehoty sa berie ako dva najnevýhodnejšie body pre daňovníka – obdobie, ktoré musí uplynúť na oslobodenie od dane začína čo najneskôr a končí čo najskôr.
Ak chcete ušetriť čas a peniaze s prípravou zmlúv na prevod nehnuteľností alebo ohľadom daňových otázok súvisiacich s predajom nehnuteľností tak radšej kontaktujte advokátov alebo odborníkov v oblasti nehnuteľností, napr. advokátsku kanceláriu www.navratlaw.com a realitnú kanceláriu www.realtuls.sk
Oslobodenie od DPH pri predaji nehnuteľnosti
Pri predaji nehnuteľnosti od osoby neregistrovanej na DPH sa otázky DPH neriešia. Ak nehnuteľnosť predáva osoba registrovaná na DPH, tak môže nastať viacero situácií. Buď je predaj od DPH oslobodený, alebo pri predaji sa cena účtuje s DPH alebo sa cena účtuje bez DPH a povinnosť odviesť DPH sa prenáša na nadobúdateľa. Okrem toho sa režim DPH ešte odlišuje aj od typu nehnuteľnosti – t.j. iný režim je pri predaji bytu, domu, pozemku a stavebného pozemku.
Daň, DPH a odvody pri kúpe a predaji nehnuteľnosti
| Kúpna cena | DPH | Cena+DPH | Zhodnotenie | Predajná cena | DPH | Cena+DPH | rozdiel DPH | Základ dane z príjmu | Sadzba dane | Daň z prijmu | Prijem po zdanení | Sadzba zdravotného poistenia | Zdravotné poistenie | Príjem po odvodoch a dani | Sadzba dane z dividend | Daň z dividend | Prijem po dani z dividend |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Platca DPH | |||||||||||||||||
| 100 000 € | 20 000 € | 120 000 € | 0,50 | 150 000 € | 30 000 € | 180 000 € | -10 000 € | 50 000 € | 0,21 | 10 500 € | 39 500 € | 0,07 | 2 765 € | 36 735 € | |||
| Neplatca DPH | |||||||||||||||||
| 120 000 € | 0,50 | 180 000 € | 0 € | 60 000 € | 0,21 | 12 600 € | 47 400 € | 0,07 | 3 318 € | 44 082 € | |||||||
| Fyzická osoba | |||||||||||||||||
| 120 000 € | 0,50 | 180 000 € | 0 € | 60 000 € | 0,19 | 6 650 € | 47 100 € | 0,14 | 8 400 € | 38 700 € | |||||||
| 0,25 | 6 250 € | vrátenie dane po úhrade odvodov | 2 100 € | 40 800 € | |||||||||||||
| Platca DPH oslobodenie po 5 rokoch od vyradenia z majetku | |||||||||||||||||
| 100 000 € | 20 000 € | 120 000 € | 0,50 | 150 000 € | 30 000 € | 180 000 € | -10 000 € | 50 000 € | 0,00 | 0 € | 50 000 € | 0,07 | 3 500 € | 46 500 € | |||
| Neplatca DPH oslobodenie po 5 rokoch od vyradenia z majetku | |||||||||||||||||
| 120 000 € | 0,50 | 180 000 € | 0 € | 60 000 € | 0,00 | 0 € | 60 000 € | 0,07 | 4 200 € | 55 800 € | |||||||
| Fyzická osoba oslobodenie po 5 rokoch | |||||||||||||||||
| 120 000 € | 0,50 | 180 000 € | 0 € | 60 000 € | 0,00 | 0 € | 60 000 € | 0,00 | 0 € | 60 000 € | 0,00 | 0 € | 0 € | ||||
| 0,00 | 0 € | ||||||||||||||||
| Kúpna cena | DPH | Cena+DPH | Zhodnotenie | Predajná cena | DPH | Cena+DPH | rozdiel DPH | Základ dane z príjmu | Sadzba dane | Daň z prijmu | Prijem po zdanení | Sadzba zdravotného poistenia | Zdravotné poistenie | Príjem po odvodoch a dani | Sadzba dane z dividend | Daň z dividend | Prijem po dani z dividend |
| Platca DPH | |||||||||||||||||
| 200 000 € | 40 000 € | 240 000 € | 0,50 | 300 000 € | 60 000 € | 360 000 € | -20 000 € | 100 000 € | 0,21 | 21 000 € | 79 000 € | 0,07 | 5 530 € | 73 470 € | |||
| Neplatca DPH | |||||||||||||||||
| 240 000 € | 0,50 | 360 000 € | 0 € | 120 000 € | 0,21 | 25 200 € | 94 800 € | 0,07 | 6 636 € | 88 164 € | |||||||
| Fyzická osoba | |||||||||||||||||
| 240 000 € | 0,50 | 360 000 € | 0 € | 120 000 € | 0,19 | 6 650 € | 92 100 € | 0,14 | 16 800 € | 75 300 € | |||||||
| 0,25 | 21 250 € | vrátenie dane po úhrade odvodov | 4 200 € | 79 500 € | |||||||||||||
| Platca DPH oslobodenie po 5 rokoch od vyradenia z majetku | |||||||||||||||||
| 200 000 € | 40 000 € | 240 000 € | 0,50 | 300 000 € | 60 000 € | 360 000 € | -20 000 € | 100 000 € | 0,00 | 0 € | 100 000 € | 0,07 | 7 000 € | 93 000 € | |||
| Neplatca DPH oslobodenie po 5 rokoch od vyradenia z majetku | |||||||||||||||||
| 240 000 € | 0,50 | 360 000 € | 0 € | 120 000 € | 0,00 | 0 € | 120 000 € | 0,07 | 8 400 € | 111 600 € | |||||||
| Fyzická osoba oslobodenie po 5 rokoch | |||||||||||||||||
| 240 000 € | 0,50 | 360 000 € | 0 € | 120 000 € | 0,00 | 0 € | 120 000 € | 0,00 | 0 € | 120 000 € | 0,00 | 0 € | 0 € | ||||
| 0,00 | 0 € |
DPH - ak bola DPH uplatnená pri kúpe (odpočet albo samozdanenie), tak na predaj sa môže vzťahovať DPH aj po piatich rokoch pri prenose DPH alebo oslobodení DPH
DPH - vyradenie z majetku môže mať dopady na DPH (oslobodenie, prenos, odpočet)
Prečítajte si viac o realitách na našom blogu
Zmluva o prevode vlastníctva bytu
Proces prípravy predaja alebo kúpy bytu obsahuje sériu nadväzných krokov. [...]
Sprostredkovateľská zmluva pre realitné kancelárie
Sprostredkovateľská zmluva Dovolím si povedať, že hovoríme o trochu špecifickej zmluve. [...]
Základné náležitosti pri uzatváraní kúpno predajnej zmluvy
Tento zákon bol schválený Národnou radou Slovenskej republiky 8.7.1993 a vyhlásený [...]
Sprostredkovateľská zmluva
Táto zmluva sa uzatvára medzi vami a realitnou kanceláriou , [...]
Kúpno predajná zmluva na byt a cena ako náležitosť zmluvy
Náležitosti ktoré musí nevyhnutne obsahovať každá kúpno-predajná zmluva upravujú dva [...]