Typy firiem v USA
V USA existuje viacero typov firiem (LLC alebo Corp (C-Corp, S Corp), LP) ktoré majú rozdielne právne (podľa toho, či vydávajú obchodné podiely alebo akcie a či majú obmedzené ručenie) a daňové vlastnosti.
Právny status
– LLC. Podiely a obmedzené ručenie – LLC, LP a LLP
Daňový status
– Single-member LLC – nepodáva žiadne daňové výkazy, príjmy a výdavky začlení do svojho daňového priznania spoločník
– Multi-member LLC – dane nie sú platené na úrovni spoločnosti, ale daňová povinnosť „prechádza“ na spoločníkov (tzv. Pass through taxation principle), podáva daňové výkazy
Právny status
– Corp. Akcie a obmedzené ručenie – Corp. ktorá môže mať názov i Inc. alebo Ltd. – Výhodou je možnosť vydanie rôznych druhov akcií (prioritné akcie pre investorov alebo konvertibilné dlhopisy)
Daňový status
– S-Corp – dane nie sú platené na úrovni spoločnosti, ale daňová povinnosť „prechádza“ na spoločníkov (tzv. Pass through taxation principle). Spoločníci majú oproti LLC úľavy na Medi-Care / Social Security tax, čo sa však týka iba rezidentov v USA. Zahraničná osoba – nerezident US má zákaz stať sa spoločníkom spoločnosti
– C-Corp – dvojité zdanenie (aj na úrovni spoločnosti a ešte raz je príjem zdanený, keď sa vyplácajú dividendy spoločníkom), zdanie predaja akcií je výhodnejšia ako zdanenie podielov v LLC. Celá kategorizácia firiem sa komplikuje tým, že LLC a Corp si môžu pri založení alebo následne na začiatku každého roka zvoliť svoj daňový status. Tým vzniká veľké množstvo kombinácií typov firiem.
Právny status
– podiely bez obmedzeného ručenia spoločníkov – Partnership
Daňový status
– dane nie sú platené na úrovni spoločnosti, ale daňová povinnosť „prechádza“ na spoločníkov (tzv. Pass through taxation principle), podáva daňové výkazy
Dane v USA
Federálne dane (daň z príjmu). Progresívna sadzba od 10% -35%. Pásma sú iné pre LLC a C-Corp. Štátne dane z príjmu (obdoba komunálnych daní z príjmu). Sadzba od 0% (Florida) – 10% (New York). Niektoré štáty nemajú štátnu daň. Sales tax (daň z obratu, obdoba DPH). Sadzba od 0% – 10%. Niektoré štáty nemajú sales tax. Sales tax sa zvyčajne vzťahuje len na služby. Franchise poplatky (úradné poplatky, každoročný poplatok obchodnému registru).
Najlepšie štáty pre založenie firmy v USA
Najobľúbenejšie štáty pre založenie a prevádzku LLC poskytujú štáty New York a Florida. Medzi tieto výhody patrí nízke úradné poplatky a rýchlosť založenia a vybavenie dokumentov. Obľúbený je tiež Delaware. Pri podnikaní alebo kúpe nehnuteľnosti priamo v USA, je lepšie založiť si firmu priamo v štáte, kde vyvíjate aktivity.
Anonymita spoločníkov a konateľov LLC
V niektorých štátoch USA (napr. Delaware, New York, Colorado) majú spoločníci a konatelia spoločnosti LLC relatívne vysokú anonymitu, tj. nie sú registrovaní v americkom obchodnom registri. Je potrebné zdôrazniť, že sa to týka len spoločnosti typu LLC a nie vo všetkých štátoch (napr. Florida zverejňuje údaje o konateľov LLC). Ak máte záujem založiť si LLC a postúpiť na ňu podiely vo Vašej firme alebo vlastníctvo nehnuteľnosti, tak nás kontaktujte ohľadom Vašich otázok prostredníctvom kontaktného formulára.
Každoročné povinnosti, poplatky a dane
Okrem zakladanie spoločností poskytujeme aj ďalšie služby, ktoré budete potrebovať. Napríklad, federálne daňové priznanie (alebo pri LLC formulár o rozdelení zisku a strát medzi spoločníkov) musí byť podané do 15. marca za C-Corp a do 15. Apríla za LLC a fyzické osoby.
Dane USA 2020
LLC Zisk jednoosobovej alebo viacosobovej LLC sa zdaňuje na úrovni spoločníkov a nie na úrovni spoločnosti. V USA je vezdaniteľné minimum pre fyzické osoby viac ako 10.000 USD na osobu a [...]
Dane pre firmy v USA za 2017
C-Corp (Inc., Ltd., Corp.) Federálna daň z príjmu (zo zisku = príjmy - výdaje) 15% 0 - $50,000 25% $50,000 - $75,000 34% $75,000 - $100,000 39% $100,000 – $335,000 34% [...]
Faktúry v USA
Pre faktúru sa v USA používa označenie invoice. Faktúry v USA by mali obsahovať dátum vystavenia (dátum vystavenia je potrebný, aby sa mohlo určiť, do ktorého obdobia patrí platba ako daňový náklad a daňový príjem), dátum [...]
Ako vyzerajú akcie v USA v štáte New York?
Formálne nároky na Certificate of Shares sú uvedené v § 508 New York Corporation Law, podľa ktorého by na prednej strane akcie mali byť uvedené nasledujúce skutočnosti: Spoločnosť je založená podľa zákonov štátu New [...]
Živnosti v USA a podnikateľské oprávnenie v USA
Aké živnostenské oprávnenie potrebujem v USA? Odpoveď je, že ak chcete podnikať v USA tak obvykle žiadne. Výnimkou sú holiči, automechanici a iné osobné služby. Napríklad, ak si chcete založiť LLC v USA (napr. LLC [...]